2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（ ） 3.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ）
4.未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项。（ ）
5.商业汇票只能在异地使用。（ ）
6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ） 7.企业以现金支付职工奖金50 000 元。（ ） 8.出纳人员监管会计稽核工作。（ ）
9.企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。（ ）
10.银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。 （ ）
11.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。（ ）
12.将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。（ ）
13.企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。（ ） 14.企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（ ） 15.托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。（ )
四、实务操作
习题一
【资料】顺达公司发生以下现金会计业务：
1、3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。 2、3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。
3、3月16日，李宵出差回来，报销费用1850元，50元由财务处付给现金。
4、3月25日，支付管理部门房屋租金850元。
5、3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元，余款退回。
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6、3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 7、3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。 8、3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。
【要求】根据以上经济业务编制会计分录。 习题二
【资料】顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：
1、3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。
2、3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。
3、3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。
4、3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付，材料已入库。
5、3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。
6、3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。 【要求】根据以上经济业务编制会计分录 习题三
【资料】顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：
1、3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。
2、3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。
3、3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。
4、3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。
5、3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税
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7 650元，共计52 650元，材料验收入库。
6、3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7、3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8、3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。 【要求】根据以上经济业务编制会计分录。 习题四
【资料】某公司于2009年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项：
（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。 （2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。
（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。 （4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 2009年3月31日
项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 调节后余额 金 额 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 调节后余额 金 额
一、单项选择
1、D 2、 D 3、D 4、D 5、C 6、D 7、B 8、C 9、C 10、 C 11、B 12、B 13、B 14、C 15、B 16、B 17、A 18、A 19、D 20、A 21、D 22、B 23、B 24、C 25、A 26、C 27、D 28、D
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二、多项选择
1、ABCD 2、ABD 3、BC 4、AD 5、BC 6、ABCD 7、ACD 8、ABCD 9、ABCD 10、BC 11、ABCD 12、ABC 三、判断题
1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、√ 11、× 12、× 13、× 14、× 15、× 习题一
1、借：库存现金 3 000
贷：银行存款 3 000 2、借：其他应收款——李宵 1 800
贷：库存现金 1 800 3、借：管理费用 1 850
贷：其他应收款——李宵 1 800
库存现金 50
4、借：管理费用 850
贷：库存现金 850
5、借：其他应收款——张某 500
贷：库存现金 500 借：管理费用 480 库存现金 20
贷：其他应收款——张某 500 6、借：库存现金 180
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180
7、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
贷：库存现金 50 8、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180
贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
习题二
1、借：银行存款 21 060
贷：主营业务收入 18 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 060 2、借：银行存款 30 000
贷：应收账款 30 000 3、借：银行存款 59 000
贷：预收账款 59 000 4、借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：银行存款 23 400 5、借：销售费用 2 500
贷：银行存款 2 500 6、借：库存现金 120 000
贷：银行存款 120 000
习题三
1、借：其他货币资金——外埠存款 30 000
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