C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
? D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
?
62、下列属于内部环境评价范畴的有（ ABCD ）
A.企业文化 ? B.社会责任 ? C.内部审计 ? D.治理结构
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63、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD )
A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 ? B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 ? C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 ? D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
?
64、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施
A.战略委员会 ? B.总经理 ? C.董事会
? D.股东（大）会
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65、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ACD ）
A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
? B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
? C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 ? D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
?
66、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ABC ）
A.预算管理工作机构设在财会部门
? B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 ? C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
? D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
?
67、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ AC ）
A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 ? B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
? C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
? D.对存货进行保险投保，保证存货安全
?
68、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD ）
A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 ? B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
? C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
? D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
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69、企业内部控制的实施主体包括（ ABCD ）
A.全体员工 ? B.监事会 ? C.经理层 ? D.董事会
?
70、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ AC ）
A.设计的有效性 ? B.体制的有效性 ? C.运行的有效性 ? C.机制的有效性
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二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 71、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（错误）
正确 ? 错误
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72、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（错误）
正确 ? 错误
?
73、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（错误）
正确 ? 错误
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74、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（错误）
正确 ? 错误
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75、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（正确 ）
正确 ? 错误
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76、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（错误 ）
正确 ? 错误
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77、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（错误）
正确 ? 错误
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78、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。 （错误）
正确 ? 错误
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79、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（正确 ）
正确 ? 错误
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80、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（错误 ）
正确 ? 错误
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81、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（正确 ）
正确 ? 错误
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82、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（错误 ）
正确 ? 错误
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83、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（正确 ）
正确 ? 错误
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84、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（正确 ）
正确 ? 错误
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85、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（错误 ）
正确 ? 错误
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86、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（正确 ）
正确 ? 错误
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87、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（错误 ）
正确 ? 错误
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88、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（错误 ）
正确 ? 错误
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