中小板创业板IPO审计应关注的问题 课后练习
判断题：
[题号：Qhx011759]在IPO审计的发行上市阶段不需要募集股本的验证。
A、对您的回答：B
B、错 正确答案：B
题目解析：在发行上市阶段需要募集股本的验证和财务报表审计。
[题号：Qhx011760] IPO发行成为上市公司后要比非上市公司履行更少的披露责任和义务。
A、对
B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露责任和义务。
[题号：Qhx011761]《公司法》127条，同次发行的同种类股票，每股发行条件应当相同；任何单位和个人所认购的股份，每股应支付相同价款。
A、对
B、错 您的回答：A
正确答案：A
题目解析：同《公司法》第127条。
[题号：Qhx011762] 判断是否构成以权益结算的股份支付应把握两个条件：发行人取得职工和其他方提供的服务和服务没有对价。
A、对
B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：判断是否构成以权益结算的股份支付应把握两个条件：发行人取得职工和其他方提供的服务和服务有对价。
[题号：Qhx011763]向员工（包括高管）、特定客户(供应商、技术团队之间）等低价发行股份以换取服务的，应作为股份支付进行核算。
A、对
B、错 您的回答：A
正确答案：A
题目解析：向员工（包括高管）、特定客户(供应商、技术团队之间）等低价发行股份以换取服务的，应作为股份支付进行核算。
[题号：Qhx011764] 证监会关于股份支付的态度， 主要判断工作在会计师，不进行会计处理的不需要披露。
A、对
B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：证监会关于股份支付，主要判断工作在会计师，不进行会计处理应披露理由及依据。
[题号：Qhx011765] 对上市前多次增资或者股权转让的，定募公司不能以托管文件作核查边界，追查到登记人和实际持有人是否一致，找到90%以上的股东。
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A、对 B、错
您的回答：A正确答案：A
题目解析：定募公司不能以托管文件作核查边界，追查到登记人和实际持有人是否一致，找到90%以上的股东。
[题号：Qhx011766]控股股东和实际控制人认定中的代持问题处理：核心是按持有的股权认定，如果有代持协议，还要看客观真实依据才能接受，仅有代持协议不能接受（原因在于代持协议容易签署，造假容易）。
A、对
B、错 您的回答：A
正确答案：A
题目解析：控股股东和实际控制人认定中的代持问题处理：核心是按持有的股权认定，如果有代持协议，还要看客观真实依据才能接受，仅有代持协议不能接受（原因在于代持协议容易签署，造假容易）。
[题号：Qhx011767] 创业板IPO对公司成长性有要求。您的回答：B
正确答案：B
A、对
B、错
题目解析：创业板IPO对公司的成长性没有要求。
[题号：Qhx011768] 连续盈利是企业发行上市的必备条件。
A、对您的回答：A
B、错 正确答案：A
题目解析：连续盈利是企业发行上市的必备条件，且证监会对企业连续盈利有特定条件的要求
[题号：Qhx011769]目前申报IPO的企业很多都面临高新技术企业重新认定的问题，根据国家税务总局公告2011第4号规定：高新技术企业在通过复审之前，在高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按10%预缴。
A、对
B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：高新技术企业在通过复审之前，在高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%预缴。
[题号：Qhx011770]稀释控股公司在同业竞争企业中的股份可以避免同业竞争。
A、对
B、错 您的回答：A
正确答案：A
题目解析：避免同业竞争的方式包括：1)合理选择控股股东2)让构成同业竞争的企业进入上市公司3)不让构成同业竞争的企业留在控股公司之下4)稀释控股公司在同业竞争企业中的股份。
[题号：Qhx011771] 内部控制五大目标中的资产目标是保证资产安全。
A、对
B、错
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您的回答：A正确答案：A
题目解析：资产目标是：保证资产安全。
[题号：Qhx011772]对于IPO公司由于在市场价格出现较大幅度上升前，提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获取超额收益的情况，应督促IPO公司结合上述事项的有关情况、以定性分析和定量分析相结合的方法对IPO公司超额盈利能力的持续性和稳定性做重点分析并做补充披露。您的回答：A
正确答案：A
A、对
B、错
题目解析：对于IPO公司申报期内最后一年收入、利润增长较大的，应重点分析其增长的实质原因。对于IPO公司由于在市场价格出现较大幅度上升前提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获取超额收益的情况，应督促IPO公司结合上述事项的有关情况、以定性分析和定量分析相结合的方法对IPO公司超额盈利能力的持续性和稳定性做重点分析并做补充披露，关注 IPO公司风险提示中披露的上述事项后续变化及影响。
[题号：Qhx011773]在判断关联交易的合理性中，对趋势性应把握其数额与占比逐渐呈上升趋势。
A、对
B、错
您的回答：B正确答案：B
题目解析：在判断关联交易的合理性时，其中趋势性:数额和占比逐渐呈下降趋势。
单选题：
[题号：Qhx011774]在IPO审计的六个阶段中，其中的改制设立阶段的工作不包括下列哪项（ ）。
A、初步改制性调查
B、确定改制重组方案
C、改制基准日报表审计
D、内部控制调查 您的回答：D正确答案：D
题目解析：改制设立阶段分为四个部分：1、初步谨慎性调查；2、确定改制重组方案； 3、改制基准日报表审计； 4、股份公司股本验证。
[题号：Qhx011775] 在IPO审计的辅导验收阶段中，需要规范的不包括下列哪项（ ）。
A、公司治理规范您的回答：C
B、内部控制规范
C、审计报告规范
D、发现条件规范
正确答案：C
题目解析：辅导验收阶段分为四个部分：1.公司治理规范 2.内部控制规范 3.财务会计规范 4.发行条件规范。
[题号：Qhx011776] IPO的发行为利益相关者带来诸多财务利益，其中对公司自身的好处有（ ）。
A、为持续发展获得稳定长期的融资渠道
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B、获得初始资本增值收益