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中小企业货币资金内部控制的现状及对策
——以德广隆制衣洗水公司为例
摘要：企业货币资金控制是指在企业的经营发展过程中，为了保证企业内部涉及货币资金活动的各项经济业务规范合理的开展，并确保企业货币资金的安全而开展的一系列的管理活动。企业货币资金主要是指企业的资金、存款以及以其他以货币形式存在的资产，由于货币资金具有流动性强以及风险性高的特点，因此企业货币资金控制也具有较多的困难，完善企业的货币资金控制，对于优化企业财务管理活动，提高企业的经营管理水平也具有重要的意义。本文以德广隆制衣洗水有限公司为例，分析了中小企业货币资金内部控制存在的问题，并提出了相应的解决策略。
关键词：货币；资金；内部控制；中小企业
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目 录
一、引言........................................................................................................................ 1 二、文献综述................................................................................................................ 1
（一）货币资金内部控制的目标......................................................................... 1 （二）货币资金内部控制的方法......................................................................... 2 （三）货币资金内部控制的效果......................................................................... 3 三、德广隆制衣洗水有限公司货币资金内部控制存在的问题................................ 3
（一）公司简介..................................................................................................... 3 （二）公司货币资金内部控制存在问题............................................................. 5
1.德广隆制衣洗水有限公司现金内部控制存在问题................................... 5 2.德广隆制衣洗水有限公司银行存款内部控制存在的问题....................... 5 3.德广隆制衣洗水有限公司票据、印鉴内部控制存在的问题................... 6
四、公司货币资金内部控制存在问题的原因分析.................................................... 6
（一）内部环境..................................................................................................... 6 （二）风险评估..................................................................................................... 7 （三）控制活动..................................................................................................... 8 （四）信息与沟通................................................................................................. 8 （五）内部监督..................................................................................................... 9 五、货币资金内部控制的改善及业务流程优化设计................................................ 9
（一）内部环境的改善......................................................................................... 9
1.不断提升企业管理者的素质..................................................................... 10 2.引进先进的内部控制管理理念................................................................. 10 3.加强人力资源方面的管理......................................................................... 10 （二）增强风险评估及防范意识....................................................................... 10
1.决策风险..................................................................................................... 10 2.筹资风险..................................................................................................... 11 3.质量风险..................................................................................................... 11 4.技术风险..................................................................................................... 11 5.人员风险..................................................................................................... 11
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（三）控制活动................................................................................................... 11
1.备用金的管理............................................................................................. 11 2.不相容岗位的职务分离............................................................................. 12 3.严格控制现金的使用范围......................................................................... 12 4.对银行账户的管理..................................................................................... 12 5不能忽视票据印鉴的管理......................................................................... 13 （四）信息与沟通............................................................................................... 13 （五）建设独立的内部审计机构....................................................................... 14 参考文献...................................................................................................................... 15