37．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有：（ ）。 A.要求结清税款和滞纳金
B.在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保
C.在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施
D.在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境管理机关阻止其出境 38．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是（ ）。 A.警告 B.责令停产停业 C.行政拘留 D.较大数额罚款
39．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（ ）。 A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 B. 税务机关工作人员的过失行为 C. 因纳税人自己行为造成的损害
D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害
40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（ ）。 A．税务所
B．县国家税务局
D．市地税局稽查局
C．市局税源管理科
41．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（ ）。 A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范
42．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（ ）。
A. 将资料调回税务机关检查 B. 对资料进行记录 C. 对资料进行照相、录像 D. 对资料进行复制
43．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于（ ）。
A．抽象行政行为 B． 具体行政行为 C．依职权的行政行为 D． 依申请的行政行为
44．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（ ）。
A． 原始证据 B． 传来证据 C． 直接证据 D． 间接证据
45．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（ ）。 A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法出售发票罪 C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪
国税试卷 第 26 页 （共 38 页）
26
得 分 评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
46.税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。（ ）
47.累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（ 对 ）
48.增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。（ ）
49.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。（ ）
50.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。（ ） 51.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收车辆购置税。（ ）
52.现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60%加计扣除。（ ）
53.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（ ）
54.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。（ ）
55.《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0.5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。（ ） 56.对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。（ ）
57.在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（对）
58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。（对）
59.《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（对）
60.根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。（对） 得 分 评卷人
国税试卷 第 27 页 （共 38 页）
27
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正
确选项的标号填在括号内。）
（一）
某酒厂2013年9月份发生下列业务：
（1）从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1560元； （2）生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3800元；
（3）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元； （4）开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37000元，成本利润率为10%。
已知啤酒消费税税额:每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元以上的(含3000元,不含增值税)250元,每吨在3000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤。
根据以上资料回答下列问题：
61.该厂当月（2）、（4）笔业务应计提的增值税销项税额（ ）元。 A. 1636.252 B. 195572.25 C. 265848.21 D.264211.96 62.该酒厂上述业务应纳增值税合计为（ ）元。 A.262763.05 B.6500 C.5800 D.196392.25 63.该酒厂上述业务应纳消费税合计为（ ）元。 A. 83085 B. 102125 C. 3500 D.2800
（二）
某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度相关经营情况如下： (1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。 (2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。 (3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。 (4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。
(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。 （6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。 （7）缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。
国税试卷 第 28 页 （共 38 页）
28
A. 374 B. 308 C. 278 D. 384
65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（ ）万元。
A. 271 B. 276 C. 311 D. 342 66. 2012年应纳企业所得税为（ ）万元。 A. 95.4 B. 98.4 C.69 D. 161.5
（三）
某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3000元，取得了发票，在单位报了账。但2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发票，自己也不知道有假，就开给李某了。
后来，税务局向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款5000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。
注：《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第6号）第三十六条规定，未按规定开具发票的处以1万元以下罚款；《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）规定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在1万元以下的，处以1万元以上5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。
根据以上资料，请你回答下列问题：
67．《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号），属于（ ）。 A．法律 B．国务院决定 C．行政法规 D．政府规章 68．本案应当（ ）。
A．适用《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号） B．适用《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第6号） C．由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法 D．由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法
国税试卷 第 29 页 （共 38 页）
29
69．有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是（ ）。 A．张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准 B．张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准 C．张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准
D．张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格
70．对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，你认为（ ）。 A．张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效 B．张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效 C．张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法 D．损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法
2013年第一次全国税务人员执法资格统一考试
国 税 试 卷
题 号 得 分 一 二 三
评卷人 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出
的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的
C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的
2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费
国税试卷 第 30 页 （共 38 页）
30
四 总 分 核分人 得