?（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
第四章对外投资控制
一、单项选择题
1.企业应当编制对外投资（ B ），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。
A.可行性研究报告 B.建议书 C.评估报告 D.决策建议书
2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ A ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。
A.可行性研究 B.项目建议 C.评估 D.决策
3.对外投资应由（ D ）决策，决策过程应有完整的书面记录。
A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体
二、多项选择题
1.对外投资的执行应与以下（ ABCD ）岗位相分离。
A. 决策 B.审批 C.绩效评估 D.会计记录
2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ ABCD ）等方面的专业知识。
A. 金融 B.投资 C.财会 D.法律
3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ ABCD ）。
A.是否存在不相容职务混岗的现象 B.决策过程是否符合规定的程序
C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序 D. 会计记录是否真实、完整
三、判断题
1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部门保管权益证书，建立详细的记录。（ × ）
2. 核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。（ √ ）
3.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项
目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。( × )
四、问答题
1.对外投资的内部控制应达到哪些目标？
2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些？
3.投资可行性研究报告评估的主要内容有哪些？ <