单选题（总分20.00）
1. 进口货物增值税的组成计税价格是（B） （2.00分）
A. 成本*（1+成本利润率）
B. 关税完税价格+关税+消费税 C. 货物到岸价格+关税+消费税 D. 关税完税价格+关税
2.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）（2.00分） A. 课税对象
B. 税率 C. 纳税人 D. 税目
3. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其
适用增值税税率的方法是（C） （2.00分） A. 从低适用税率
B. 适用平均税率 C. 从高适用税率 D. 适用6%的征收率
4. 下列不征收增值税的是（A） （2.00分）
A. 自产货物无偿赠送他人
B. 自产货物用于投资 C. 货物期货 D. 转让无形资产
5.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是
（B）。
（2.00分）
A. 生产车间新添生产用机床
B. 外购食用油发放给职工 C. 厂办公室购置办公用品 D. 外购钢材用于对外投资
6. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A） （2.00分） A. 不交纳消费税
B. 销售最终消费品时交纳消费税 C. 使用该消费品时交纳消费税
D. 移送自用时交纳消费税
7. 下列不记入“进项税额转出”的是（D） （2.00分）
A. 免税项目领用原材料
B. 集体福利项目领用原材料 C. 生产领用原材料 D. 在建工程领用原材料
8.下列销售行为中，应当征收增值税的是（A）（2.00分） A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
9. 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则
该公司计算增值税的销项税额为（D） （2.00分） A. 587.6元
B. 768．4 元 C. 657.2元 D. 520 元
10. 税收采取的是（A）方式 （2.00分） A. 强制征收
B. 有偿筹集 C. 自愿认购 D. 自愿缴纳
多选题（总分40.00）
1. 企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AB） （4.00分）
A. 借：主营业务成本 贷：库存商品——电饭煲
B. 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） C. 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） D. 借：营业外支出 贷：库存商品——棉被应交税费——应交增值税（销项税额）
2.税收的基本特征是（ABD）（4.00分） A. 强制性
B. 无偿性 C. 有偿性
D. 固定性
3.下列不得抵扣的进项税额有（ABD）（4.00分） A. 用于集体福利的购进货物
B. 用于非应税项目的购进货物 C. 用于应税项目的购进货物 D. 非正常损失的购进货物
4.下列货物视同销售的有（ACD）。（4.00分） A. 自产的货物交付他人代销
B. 自产货物用于非应税项目 C. 委托加工的货物无偿赠送他人 D. 购买的货物用于投资
5.根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退“税额视具体情况可依据( AD)及出口货物的退税率计算。
（4.00分）
A. 出口货物的离岸价格 B. 税务机关核定的离岸价格
C. 购进货物的不含税价款
D. 出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许从出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的E. 出口货物的到岸价格
6.一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是(AB） A. 图书和报纸
B. 农药和化肥
C. 自来水和农机零部件 D. 家用电器和食用植物油
7. 企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（CD） （4.00分）
A. 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
B. 借：销售费用贷：主营业业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） C. 借：主营业务成本 贷：库存商品