2020年新编西南财大税收筹划期末复习资料(含讲义-模拟题-真题)试卷二名师精品资料.

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一.单项选择题(每小题1.5分,共24分)

《税收筹划》试卷二

1.政府一般是根据最具实践性的( )来征税,而企业站在自身利益的角度,总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。

A. 固定性原则 B. 负担能力原则 C. 最大化原则 D.最小化原则

2.纳税费用又叫( )

A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本 D. 会计成本

3.现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则( )

A.税法 B.宪法 C.税收制度 D. 税收法定主义

4.偷税有两个基本特征:( )和欺诈性。

A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性

5.反避税的深层次理由来源于而( )

A. 法律 B.政治 C. 经济 D.文化

6.税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上,但应更加注重( )

A. 企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩

7.偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在( )的处3年以下有期徒刑或拘役,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金

A. 任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下

8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业,在现行税收优惠政策执行期满后的三年内,可以减按( )的税率征收企业所得税:

A. 6% B. 4% C. 15% D. 17%

9.企业使用( )能起到抵税作用

A. 留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润

10.可作为费用列支的有( )

A. 利息 B. 股息 C.工资 d.捐赠

11.对于股份有限公司而言,如果公司申请上市,则需要保证最近连续盈利 A. 二年 B. 三年 C.五年 D.四年

12.技术转让所得:净收益为( )的,免予征税

A. 20万元以下 B. 40万元以下 C. 30万元以下 D. 30万元以上

13.基本养老保险一般按职工工资总额的( )提取

A. 15% B. 10% C. 25% D. 20%

14.失业保险一般按工资总额的( )提取

A. 0.8% B. 1% C. 0.6% D. 0.4%

15.工资薪金所得要按照( )累进税率缴纳个人所得税

A. 八级 B. 九级 C. 七级 D. 五级

16.对生产企业来讲,出口货物的增值部分,只能( )免税

A. 部分 B.全部 C. 按退税率 D.50%部分

二. 多项选择题(每小题2.5分,共25分;少选得一分,多选或错选均不得分) 1.税收筹划中,设立分公司的好处有:

A. 分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税 B. 分公司承担的成本费用较少 C. 对财务会计制度的要求也比较简单

D. 分公司与总公司之间的资本转移,因不涉及所有权变动,不必负担税收

2.以下说法正确的是:

A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时,采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时,采用先进先出法会虚增当期利润,导致多支付当期的企业所得税

C.在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用先进先出法进行存货计价,会高估企业当期利润水平和库存存货的价值,从而导致当期多交所得税;.

D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用后进先出法,当期成本升高,利润降低,应

支付的所得税也就相应减少,能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。

3.固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:

A. 平均年限法 B. 双倍余额递减法 C. 年限总和法 D. 工作量法

4.价格转让税收筹划法的前提是:

A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团

D. 转让价格后该企业是否有利润,是否达到同行业的平均利润水平

5.在企业采购规模与结构的筹划中,一般应注意以下方面的问题: A. 合理确定采购固定资产的比例 B. 技术引进

C. 劳动力的配置 D. 购货规模与结构的水平

6.企业在产品销售过程中,销售时间的确立方式正确的是:

A. 采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,都为收到销售额或取得索取销售额凭据,并将提货单交给买方的当天

B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天; C. 采取赊销销售方式货物,为按合同约定的收款日期的当天 D. 采取分期收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

7.以下转让定价的操作方法正确的是:

A.甲、乙两企业为关联企业,当甲企业所得税率高于乙企业时,低价销售,高价采购,使得乙企业实现较多利润,而且适应较低税率

B. 当甲企业所得税率低于乙企业时,低价销售,高价采购, C. 当甲企业所得税率高于乙企业时,高价销售,低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时,高价销售,低价采购

8.投资在方式上可分为两大类,即:

A. 直接投资 B.国内投资 C.国外投资 D. 间接投资

9.普遍实行“免、抵、退”税办法前,企业出口货物有以下方式:

A. 自营出口 B. 委托代理出口 C. 买断出口 D.走私出口

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