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一.单项选择题（每小题1.5分，共24分）
《税收筹划》试卷二
1．政府一般是根据最具实践性的（ ）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。
A. 固定性原则 B. 负担能力原则 C. 最大化原则 D.最小化原则
2．纳税费用又叫（ ）
A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本 D. 会计成本
3．现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（ ）
A.税法 B.宪法 C.税收制度 D. 税收法定主义
4．偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。
A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性
5．反避税的深层次理由来源于而（ ）
A. 法律 B.政治 C. 经济 D.文化
6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ ）
A. 企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩
7．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（ ）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金
A. 任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下
8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（ ）的税率征收企业所得税：
A. 6% B. 4% C. 15% D. 17%
9.企业使用( )能起到抵税作用
A. 留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润
10.可作为费用列支的有（ ）
A. 利息 B. 股息 C.工资 d.捐赠
11.对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利 A. 二年 B. 三年 C.五年 D.四年
12.技术转让所得：净收益为（ ）的，免予征税
A. 20万元以下 B. 40万元以下 C. 30万元以下 D. 30万元以上
13.基本养老保险一般按职工工资总额的（ ）提取
A. 15% B. 10% C. 25% D. 20%
14.失业保险一般按工资总额的（ ）提取
A. 0.8% B. 1% C. 0.6% D. 0.4%
15.工资薪金所得要按照（ ）累进税率缴纳个人所得税
A. 八级 B. 九级 C. 七级 D. 五级
16.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（ ）免税
A. 部分 B.全部 C. 按退税率 D.50％部分
二． 多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分） 1．税收筹划中，设立分公司的好处有：
A. 分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税 B. 分公司承担的成本费用较少 C. 对财务会计制度的要求也比较简单
D. 分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收
2．以下说法正确的是：
A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税
C．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；.
D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应
支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
3．固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:
A. 平均年限法 B. 双倍余额递减法 C. 年限总和法 D. 工作量法
4．价格转让税收筹划法的前提是:
A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团
D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平
5．在企业采购规模与结构的筹划中，一般应注意以下方面的问题: A. 合理确定采购固定资产的比例 B. 技术引进
C. 劳动力的配置 D. 购货规模与结构的水平
6．企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是：
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，都为收到销售额或取得索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； C. 采取赊销销售方式货物，为按合同约定的收款日期的当天 D. 采取分期收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
7．以下转让定价的操作方法正确的是：
A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率
B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购， C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购
8．投资在方式上可分为两大类，即:
A. 直接投资 B.国内投资 C.国外投资 D. 间接投资
9．普遍实行“免、抵、退”税办法前，企业出口货物有以下方式：
A. 自营出口 B. 委托代理出口 C. 买断出口 D.走私出口