练习题一（第四星期）
1. 某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期
储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。
借：库存现金 30 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000
提前支取部分利息＝10 000×7×0.72％/12＝42（元），利息税＝42×20％＝8.4（元） 借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000
利息支出 42 贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 20 000
库存现金 10 033.6 应交税费——代扣利息所得税 8.4 到期支取：
借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 20 000 利息支出 450 贷：库存现金 20 360 应交税费——代扣利息所得税 90
2. 储户李四2006年4月1日来行存款30 000元，其选择的储蓄品种是整存整取定期储蓄，
存期1年，1年期存款利率为2.25％，银行经审查确认无误，为李四办理开户手续。李四于2007年7月11日来行支取全部存款本息，计算超期支取时的利息（列出算式，假设个人储蓄利息所得税税率为20%，活期存款年利率0.72%），并做出支取本息时的相应会计分录。
储蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元 到期利息的所得税=675*20%=135元 逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元 逾期利息的所得税=60.6*20%=12.12 到期时的会计分录：
（1）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 675 贷：应付利息——定期储蓄存款利息 675 （2）借：应付利息——定期储蓄存款利息（李四）135 贷：应交税费——代扣利息所得税 135
超期支取时的会计分录：
（1）借：吸收存款——定期储蓄存款——李四 30000 应付利息——活期储蓄存款利息 （李四） 540
利息支出——活期储蓄存款利息（李四） 60.6 贷 :应交税费——代扣利息所得税 12.12 库存现金 30588.48
3. 假定某建行分行某时期发生如下业务，要求：根据其发生的业务编制该分行的会计分录，
需要计算的列出计算过程。
（1）红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 200 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红星商店（本金） 200 000
（2）A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。 借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金） 30 000 贷：库存现金 30 000
（3）在结息日计算出应付某单位的利息2000元，并在次日办理转账手续。 借：利息支出 2000 贷：应付利息 2000
借：应付利息 2000
贷：吸收存款——单位活期存款——XX单位（本金）2000
(4）储户张某持到期存单来银行取款，该储户原存入本金30 000元，存期为一年，存入时定期一年期存款利率为2.25%，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款账户，扣除利息所得税后的利息以现金支付。
借：吸收存款——定期储蓄存款（张某） 30 000
利息支出 675 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张某（本金） 30 000
库存现金 540 应交税费——应付代扣利息所得税 135
（5）王某持7 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金 7 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——王某（本金） 7000
（6）B公司签发转帐支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款——活期存款——B公司（本金） 500000 贷：吸收存款——定期存款——B公司（本金） 500000
（7）A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为500 000元，经计算截止当日应支付的利息为3 000元。
借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金） 500 000
利息支出 3 000 贷：库存现金 503 000 4.账页计息：（将应填的空格填满，并计算利息及作出银行付息的会计分录。） 户名：第一百货公司 账号：225001 年利率：0.72％ 2004年 月 日 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 8 8 8 9 9 9 1 12 31 3 17 21 承前页 存现 转借 转贷 转贷 息转存 1 000 500 1 060 2 000 贷 贷 10 000 10 500 9500 10560 12560 12600.72 11 19 3 14 4 1 500 000 10000×11 10500×19 9500×3 10560×14 12560×4 应计利息=（1500000+10000×11+10500×19+9500×3+10560×4)×0.72%/360=40.72 借：利息支出 40.72 贷：应付利息 40.72 借：应付利息 40.72
贷：吸收存款——活期存款——第一百货公司（本金） 40.72 5.第二章练习题习题三（P45）
金融会计练习题二
1．开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。
贴现利息=100000*(14+31+6)*（3.6‰/30）=612 实付贴现在额=100000-612=99388
借：贴现资产——票据贴现——服装公司（面值）100000 贷：吸收存款——单位活期存款——服装公司 99388 贴现资产——票据贴现——服装公司（利息调整） 612
2．甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息（假设该企业账上有款）。编制贷款及结息时的会计分录。 利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元 借：贷款——甲公司 500000
贷：吸收存款——单位活期存款——甲公司 500000