4参考答案
4．1经济业务会计分录
业务号 1 2 会计分录 借：库存现金 贷：银行存款——工商银行 借：银行存款——工商银行 贷：主营业务收入——乙产品 应交税费――应交增值税（销项税额） 借：管理费用——招待费 管理费用——其他 贷：库存现金 借：银行存款——工商银行 贷：应收账款――安庆啤酒公司 借：管理费用——差旅费 贷：库存现金 其他应收款――赵勇 借：原材料――圆钢 ――甲产品配件B 应交税费――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 银行存款——工商银行 借：银行存款——工商银行 贷：实收资本——晨光公司 借：原材料――不锈钢板 贷：在途物资――不锈钢板 借：应付账款――电信公司 贷：银行存款——工商银行 借方 6000.00 93600.00 80000.00 2180.00 450.00 234000.00 2140.00 41800.00 39600.00 13394.00 贷方 6000.00 13600.00 2630.00 234000.00 140.00 2000.00 86580.00 8214.00 1000000.00 80000.00 5435.00 103500.00 40000.00 351000.00 3770.00 1
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1000000.00 80000.00 5435.00 103000.00 借：交易性金融资产――三年期国债 500.00 投资收益 贷：银行存款——工商银行 借：营业外支出——捐赠支出 贷：银行存款——工商银行 借：银行存款——工商银行 贷：应收票据——南京轻机厂 借：管理费用——其他 销售费用——其他 财务费用——工本费 贷：库存现金 40000.00 351000.00 3300.00 350.00 120.00 13
14 15 16 17 借：预付账款――上海棱德公司 贷：银行存款——工商银行 借：管理费用——其他 贷：银行存款——工商银行 借：其他货币资金――银行汇票存款 贷：银行存款 借：应收票据――银行承兑汇票（湖南百事公司） 贷：主营业务收入――甲产品 应交税费――应交增值税（销项税额） 借：应交税费――未交增值税 ――城建税 ――教育费附加 ――地方教育费附加 ――个人所得税 贷：银行存款 借：固定资产——金税系统 贷：银行存款 借：应交税费——应交增值税（减免税额） 贷：递延收益 借：在建工程――一车间扩建 贷：银行存款 借：应收账款――九江康达尔 贷：主营业务收入――乙产品 ――甲产品 应交税费――增值税（销项税额） 借：制造费用——一车间 贷：库存现金 借：原材料――输送带 ――乙产品配件D 应交税费――增值税（进项税额） 贷：其他货币资金――银行汇票 借：库存现金 贷：银行存款 5000.00 37500.00 140000.00 245700 5000.00 37500.00 140000.00 210000 35700 140681.50 9360 9360 155000 160000 280000 74800 780 134550 6500 210000 35700 2
18 123450.00 8641.50 3703.50 2469.00 2417.50 9360 9360 155000 514800 19 20 21 22 780 100000 15000 19550 6500 23 24 25 借：应收票据――商业承兑汇票（南京益民食品厂） 245700 贷：主营业务收入――甲产品 应交税费――增值税（销项税额） 借：应付职工薪酬――职工养老保险 ――职工失业保险 ――职工医疗保险 ――职工住房公积金 ――职工工伤保险 ――职工生育保险 其他应付款――职工养老保险 ――职工失业保险 64,408.19 6,134.11 27,603.52 30,670.57 1533.53 2453.65 24536.46 3067.06 26
――职工医疗保险 ――职工住房公积金 贷：银行存款 借：管理费用 贷：应付职工薪酬――福利费 借：应付职工薪酬――福利费 贷：银行存款 借：在建工程――设备安装工程 贷：银行存款 借：应付职工薪酬――工资 贷：银行存款 借：应收账款――芜湖饮乐公司 贷：主营业务收入――乙产品 ――甲产品 应交税费――增值税（销项税额） 借：其他应收款――李莉 贷：库存现金 借：周转材料――低值易耗品 应交税费――增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：投资性房地产 累计折旧 贷：固定资产 投资性房地产累计折旧（摊销） 借：销售费用 应交税费――增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：财务费用——手续费 贷：银行存款 借：原材料――油漆 应交税费――增值税（进项税额） 贷：预付账款――――上海棱德公司 银行存款 借：预收账款――广东贝尔奇 贷：营业外收入 借：银行存款 坏账准备 营业外支出――债务重组损失 贷：应收账款――广西万事乐公司 借：银行存款 贷：主营业务收入――甲产品 应交税费――增值税（销项税额） 借：原材料――减速机 ――风机 6,134.11 30,670.57 14855 14855 30720 273307.61 304200 197211.77 14855 14855 30720 273307.61 120000 140000 44200 3000 7020 480000 250000 1665 120.2 5000 20564.5 8000 468000 280000 47600 3
27 28 29 30 31 32 3000 6000 1020 480000 250000 1500 165 120.2 21850 3714.5 33 34 35 36 37 8000 360000 2000 106000 327600 38 39 40
30000 20500