一、单项选择题 1、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。
【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】 2、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核土地增值税的计税价格。土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】 3、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】 4、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】 5、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】 6、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。
【该题针对“印花税税率”知识点进行考核】 7、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。 【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】 8、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的计算。对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税＝（80－3）×1.5＝115.5（万元）。
【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】 9、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等。 【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】 10、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核契税的计算。契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。 【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】 11、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 ＝（600 - 490）×3% ＝ 3.3（万元）。
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【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】 12、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=1200×4％×6=288（元）。
【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】 13、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核房产税的计算。（1）开餐馆的房产应纳房产税＝20×（1－20%）×1.2%＝0.192（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税＝1×12×12%＝1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632（万元）。 【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】 14、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。 【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】 15、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核车船税的计算。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480×9÷12=360（元） 【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】 16、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核关税的纳税义务人。进口个人邮件的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。
【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】 17、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核关税的计算方法。滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】 18、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核船舶吨税的税收优惠。选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。
【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】 19、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核车辆购置税的税率。车辆购置税采用10%的比例税率。 【该题针对“车辆购置税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】 20、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。 【该题针对“耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】 21、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核烟叶税的计算。应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=50×（1+10%）×20%=11（万元）
【该题针对“烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】 二、多项选择题 1、【正确答案】 ABCD
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【答案解析】 本题考核车船税的纳税人。外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。 【该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】 2、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核耕地占用税的征税范围。耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地。 【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】 3、【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核关税的计算方法。进口关税计征办法有四种，无核定税额计税方法，除选项A、B、D以外，还有滑准税。
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】 4、【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】 5、【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。 【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】 6、【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考核契税的征税范围。根据规定，契税的征税范围具体包括五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。 【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】 7、【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核房产税的税收优惠。大修停用半年以上的房产可以免征房产税；非营利性医疗机构的房产、公园自用的房产可以免纳房产税，但是对于其用于营业的房屋，不能免税。 【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】 8、【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。
【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】 9、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】 10、【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核土地增值税的清算条件。选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。 【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】
三、判断题 1、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核资源税的征税范围。资源税中的天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。
【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】 2、【正确答案】 错
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【答案解析】 本题考核印花税的计税依据。根据规定：采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税的情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按照汇总缴纳印花税情况的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】 3、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。 【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】 4、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核车船税的计税依据。拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。 【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】 5、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核车船税的纳税申报。 【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】 6、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核契税的计税依据。 【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】 7、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核房产税的征税规定。凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】 8、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】 9、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核船舶吨税的税率。
【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】 10、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核车辆购置税的征收管理。
【该题针对“车辆购置税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】 11、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核烟叶税的征收管理。 【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】
四、不定项选择题 1、<1>、 【正确答案】 C
【答案解析】 应缴纳的印花税=3×5+7×5+（500+100）×0.5‰×10000=3050（元）
营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。 <2>、 【正确答案】 C
【答案解析】 应缴纳的印花税=（30+30）×0.3‰+10×0.5‰=230（元）
对于购销合同中以货换货的易货合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。
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<3>、 【正确答案】 C
【答案解析】 应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=450（元） <4>、 【正确答案】 A
【答案解析】 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
2、<1>、 【正确答案】 B
【答案解析】 应纳营业税=60×5%=3（万元）。
应纳的营业税及城建税合计=3×（1+7%）=3.21（万元）。 <2>、 【正确答案】 A
【答案解析】 生产经营自用房产应缴纳的房产税＝（5000-1000）×（1－20%）×1.2%+1000×（1－20%）×1.2%×50%＝43.2（万元）
【提示】原值1000万的仓库是7月1日出租的，那么1-6月这半年要从价计征房产税。 <3>、 【正确答案】 D
【答案解析】 出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2（万元）
完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×（1－20%）×1.2%÷12×4＝1.6（万元） 全年应缴纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52（万元） <4>、 【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
3、<1>、 【正确答案】 C
【答案解析】 扣除项目金额＝4800＋4800×10％＋770＝6050（万元） <2>、 【正确答案】 AB
【答案解析】 企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的评估价格，而不是旧房的原值；房地产开发费用除允许据实扣除的利息费用外，其余的房地产开发费用 在土地增值税税前按照比例扣除。 <3>、 【正确答案】 A
【答案解析】 销售收入＝14000（万元）
扣除项目金额＝4800＋4800×10％＋770＝6050（万元） 增值额＝14000－6050＝7950（万元）
增值额与扣除项目比例＝7950÷6050×100％＝131.40％ > 100% 应纳土地增值税＝7950×50％－6050×15％＝3067.5（万元） <4>、 【正确答案】 BD
【答案解析】 房地产开发企业，符合下列情形之一的，应进行土地增值税的清算： ①房地产开发项目全部竣工、完成销售的； ②整体转让未竣工决算房地产开发项目的； ③直接转让土地使用权的。
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