2019年财会知识竞赛试题及答案（五）
一、单选题
1.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 答案：A
2.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 答案：B
3.业务分包属于哪一类风险应对策略：（ ）。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 答案：C
4.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 答案：B
5.（ ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 答案：C
6.使用保险箱储存现金和重要文件这一控制方式属于（ ）。 A．人员控制
B．监督及管理控制 C．授权和批准 D．实物控制 答案：D
7.若审计委员会成员之间有不同意见，应（ ）。 A．提请股东大会解决 B．提请董事会解决
C．由内部审计师投票决定 D．请外部审计师参议决定 答案：B
8.“不把鸡蛋放在同一个篮子里”反映了哪一种风险应对策略：（ ）。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 答案：A
9.内部控制的控制活动所要求的授权有常规授权和特别授权，下列各项中，属于特别授权的是：（ ）。 A．产品的销售价格表
B．原料采购的自动再订购点 C．各项类型客户的信用额度
D．销售经理对某一巨额销货退回的授权 答案：D
10.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是：（ ）。
A．审计委员会定期了解财务数据 B．内部审计人员对控制实施风险评估 C．注册会计师对年度财务报表进行审计
D．相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 答案：D 二、多选题
1.内部控制是由企业（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东
D.经理层和全体员工 答案：ABD
2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 答案：ABCD
3.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。 A.手段和方法多种多样 B.主体是单位内部人员
C.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） D.属于单位内部的管理 答案：ACD
4.不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与（ ）相分离。 A.会计监督 B.业务经办
C.财产保管 D.预算编制 答案：ABCD
5.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 答案：ABCD
6.我国内部控制标准体系包括（ ）。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 答案：ABD
7. 在评估企业的内部控制时，不相容职责分离属于（ ）要素关注的内容。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 答案：AC
8.沟通包括（ ）。 A．内部沟通 B．外部沟通 C．部门间沟通 D．上下级沟通 答案：ABCD
9. 内部监督分为（ ）。 A．内部审计 B．日常监督 C．专项监督 D．业务记录 答案：BC
10.为防止具有欺骗性活动发生或未来被查出，管理层可以通过职责划分来实现监控，大多数交易可以分成三类独立的职责，分别是（ ）。 A．记录交易 B．会计核算
C．处理被交易的资产 D．认可或发起交易 答案：ACD 三、判断题
1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 答案：√