上解收入 3000000
贷：预算结余 36500000 37、借：预算结余 36100000
贷：一般预算支出 26100000 补助支出——一般预算补助 4000000 上解支出 6000000
二、 事业单位会计
1、借：应收票据 15210
贷：经营收入 13000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2210 2、借；银行存款 15057.9 经营支出 152.1
贷：应收票据 15210
3、借：应收票据 35100 贷：经营收入 30000 应交税金——应交增值税（销项税额） 5100
4、借：银行存款 35640.8 贷：应收票据 35100 经营支出——其他费用 540.8
5、借：应收帐款——×单位 17550 贷：经营收入 150000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 若在20天内收到货款：
借：银行存款 17374.5 经营收入 175.5
贷：应收帐款——×单位 17550
6、借：其他应收款——保险公司 40000 贷：其他收入 40000
借：固定基金会 98000
贷：固定资产——一般设备 98000
7、借：其他应收款——备用金——×科室 2000
贷：银行存款 2000
8、借：材料——甲材料 59700
贷：银行存款 59700
9、借：材料——乙材料 20400
应交税金——应交增值税（进项税额） 3400
贷：应付账款 23800 10、借：材料——丙材料 13020
贷：银行存款 13020
11、借：对外投资——债券投资（国库券） 60000
11
贷：银行存款 60000 借：事业基金——一般基金 60000
贷：事业基金——投资基金 60000 12、借：银行存款 84000
贷：对外投资——债券投资（国库券） 60000 其他收入 24000 借：事业基金——投资基金 60000
贷：事业基金——一般基金 60000
13、借：对外投资 52000 事业基金——投资基金 6500 贷：材料——甲材料 50000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 借：事业基金—一般基金 50000
贷：事业基金——投资基金 50000 14、借：对外投资 30000
贷：材料——丙材料 21200 事业基金——投资基金 8800 借：事业基金——投资基金 21200
贷：事业基金——一般基金 21200 15、借：对外投资——M公司 150000
贷：事业基金——投资基金 150000 借：固定基金 160000
贷：固定资产——专用设备 160000 16、借：事业支出——设备购置费 17550
贷：银行存款 17550 借：固定资产——专用设备 17550
贷：固定基金 17550 17、借：固定资产 41500
贷：其他应付款 40000 银行存款 1500
借：事业支出——设备购置费 20000
贷：固定基金 20000 借：其他应付款 20000
贷：银行存款 20000 18、借：固定基金 155000
贷：固定资产——一般设备 155000 借：专用基金——修购基金 300 贷：现 金 300 借：银行存款 5000
贷：专用基金——修购基金 5000 19、借：银行存款 100000
贷：事业收入 100000
借：事业支出——其他费用 45000
12
贷：无形资产 45000 20、借：银行存款 1000000
贷：借入款项 1000000 每月支付利息：
借：事业支出——其他费用 6666.7
贷：银行存款 6666.7 21、借：银行存款 4000
贷：应缴预算款 4000 22、借：银行存款 100000
贷：应缴财政专户款 100000 23、借：应缴财政专户款 100000
贷：银行存款 100000 24、借：银行存款 85000
贷：事业收入 85000 25、借：银行存款 100000
贷：应缴财政专户款 70000
事业收入 30000 26、 借：银行存款 260000 贷：事业收入 260000 借：事业收入 8000 贷：应缴财政专户款 8000
27、 借：银行存款 14500
贷：经营收入——服务收入 14500 28、 借：银行存款 300000
贷：财政补助收入 300000 29、借：银行存款 100000
贷：上级补助收入 100000 30、借：银行存款 25000
贷：附属单位缴款 25000 31、借：银行存款 5000
贷：其他收入——固定资产出租收入 5000 32、借：事业支出——基本工资 73000
——津 贴 62500 贷：银行存款 135500 代扣费用：
借：事业支出——基本工资 22000
贷：其他应付款——职工水电费 8200 ——住房公积金 9600
——个人所得税 4200 33、借：事业支出——福利费 5600
贷：专用基金——职工福利基金 5600 34、借：事业支出——水电费 27400
其他应付款——职工水电费 8200
贷：银行存款 35600
13
35、借：事业支出——办公费 350
贷：现 金 350 36、借：事业支出——专用材料费 4200
贷：材 料 4200 37、借：事业支出——交通费 680
贷：其他应收款——刘洋 600
现 金 80 38、借：事业支出——助学金 62500
——医疗费 3000
贷：现 金 65500 39、借：银行存款 600000
贷：拨入专款——科技三项费用（B项目） 600000 40、借：专款支出——设备购置费（B项目） 450000
贷：银行存款 450000 借：固定资产——专用设备 450000
贷：固定基金 450000 41、借：材 料——实验材料 （B项目） 90000 专款支出——公务费（B项目） 3600
贷：银行存款 93600 42、借：专款支出——业务费（B项目） 86000
贷：材 料——实验材料 （B项目） 86000 43、借：拨入专款——科技三项费用（B项目） 539600
贷：专款支出（B项目） 539600 借：拨入专款——科技三项费用（B项目） 60400
贷：事业基金 60400
44、借：事业支出——社保费 108000
经营支出——社保费 36000
贷：专用基金——医疗基金 144000
45、借：拨出专款——×单位 240000
贷：银行存款 240000
46、借：拨入专款 140000
贷：拨出专款——×单位 140000 自有资金：
借：事业基金——一般基金 95000 银行存款 5000
贷：拨出专款——×单位 100000 47、借：对附属单位补助 60000
贷：银行存款 60000 48、借：结转自筹基建 6000000
贷：银行存款 6000000 49、借：事业支出——修缮费 87500
——设备购置费 87500 经营支出——修缮费 16250
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——设备购置费 16250
贷：专用基金——修购基金 207500 50、借：财政补助收入 6800000
上级补助收入 700000 事业收入 4500000 附属单位缴款 180000 其他收入 25000
贷：事业结余 11505000 51、借：事业结余 10510000
贷：拨出经费 1850000 事业支出 2600000 对附属单位补助 60000
结转自筹基建 6000000 52、借：事业结余 995000
经营结余 250000
贷：结余分配 1245000
53、借：结余分配 67500
贷：应交税金——应交所得税 67500
54、借：结余分配 353250
贷：专用基金——职工福利基金 353250
55、借：结余分配 824250
贷：事业基金——一般基金 824250
三、 行政单位会计
1、借：银行存款 406000
贷：拨入经费——拨入经常性经费 320000 ——拨入专项经费 86000 2、借：有价证券 10000 贷：银行存款 10000 3、借：银行存款 10500
贷：有价证券 10000 其他收入——利息 500 4、借：有价证券 23000
贷：银行存款 23000 兑付本息：
借：银行存款 24000
贷：有价证券 23000
15