高中思想政治人教版必修1经济生活第三单元第八课《征税和纳税》
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1教学目标
一 知识目标:理解税收的本质;理解税收的基本特征及其相互关系;了解税收的基本构成要素;了解增值税的内容及其作用;了解个人所得税的内容及作用;懂得依法纳税是公民的基本义务;了解社会主义税收的实质;了解违反税法的四种主要现象。
二 能力目标:认识有关税收征收意义;区分各种违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。
三 情感、态度与价值观目标:树立纳税光荣的信念,以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同逃税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。 2学情分析
一 知识基础:通过上一框题的学习,学生们了解到税收是财政收入最重要的来源,有助于学生更好地理解税收的三个基本特征及依法纳税是公民的基本义务。
二 生活经验:在日常生活中,学生能真真切切感受到税收取之于民、用之于民,并且,某些有条件的学生父母本身就是纳税人。
在教学中,教师要善于利用上述两点基础,引导学生利用知学会不知,由感性上升为理性知识。 3重点难点 一、重点:
1.增值税、个人所得税的征税对象、纳税人及作用 2.依法纳税是公民的基本义务(为什么 如何做) 二、难点:四种违反税法的行为 4教学过程 4.1第一学时 4.1.1教学活动
活动1【导入】温故知新 回顾两个问题:
1.财政的作用? 2.财政收入的渠道?
财政收入中最重要的是税收收入,从而导入本节课所学内容。 活动2【讲授】税收初探
由学生归纳概括税收的本质(含义),教师从五个方面帮助学生理解,分别为主体(国家)、目的(为实现其职能)、手段(凭借政治权力)、依据(税法)、地位(取得财政收入的基本形式) 活动3【活动】寓教于乐 探究一:
主人公简介——爸爸老马:某有限责任公司总经理;儿子小马:高一某班学生
老马酷爱买彩票,坚持三年后终于中得20万大奖,他到体彩中心领奖金,但只领到16万,他很困惑,怎么少了4万元?(缴纳个人所得税) 在体彩中心,老马心里有三个疑问 1、4万元税款不缴行不行?
2、缴了4万元税后,对他个人有直接的好处吗?
3、能不能与体彩中心领导商量下,把税率降低点,少缴点税?
由这三个问题,总结出税收的三个基本特征:强制性、无偿性、固定性。关于固定性,需要进一步深入探讨,探讨税收固定性是相对的。
例:我国的个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整,2006年提高到1600元,2008年提高到2000元,2011年提高到目前的3500元。这是否违反税收的固定性。 随着经济形势等的变化,征税的种类及税率等会有一定的变化。 探究二:税收的种类
世界上千奇百怪的税——日本经济学家提出,长的帅的男人应该征收“帅哥税”,才能对长和不帅的男人公平一些。/在英国的伯明翰市,胖子死了也不得安宁,因为该市规定,装尸的棺材标准宽度为23英尺凡是超过这个宽度的就要缴税。/在阿联酋,男子结婚时要给女方家送上巨额的彩礼,无力支付的男人只好另辟蹊径,娶外国女子为妻。为了控制这一行为,政府规定了一笔数额不菲的“外国新娘税”。...... 我国的税收有哪些种类呢?
......其中,最重要的是增值税和个人所得税。 一、增值税
1、所属税种:流转税 2、征税对象:增值额 3、纳税人:......单位或个人 4、基本税率:17% 5、计算方法:
增值税=增值额×税率=本企业商品销售额×税率-购进商品已缴税金 例:
某服装厂从纺织厂购进一批布料,花费了8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家,并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场,服装的总售价为15000元。服装厂需要缴纳多少增值税?
15000×17%-1445=1105元 6、征收意义 二、个人所得税 1、所属税种:流转税 2、征税对象:个人所得额 3、纳税人:......个人
4、基本税率:超额累进税率、比例税率 例:计算下列三人应纳个人所得税
甲:月收入2500元 乙:月收入4500元 丙:月收入8000元
5、特点:高收入者多纳税、低收入者少纳税
6、征收意义:财政的重要来源;调节个人收入、实现社会公平的有效手段 探究三:依法纳税是公民的基本义务
死亡和纳税,是人生不可避免的两件事情。 ----汉密尔顿 一、为什么?P72
1、在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 2、国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关;税收是国家实现各项职能的物质保障。 3、每个公民在享受国家提供的各项服务同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 二、违反税法的四种行为