收入
（2）
Ｗ公司关键人员的变动，以及由于会计人员频繁变动，
财务报表层
缺乏具有胜任
次
能力的会计人员，均可能存在重大错报风险
是
（3） 是 出纳人员
C
认定层次 （42、应及时登记现金收支表；
①20×7
是
×6年，并且运输单价平均上升了15%，但是运输费只上
升了认定层次 4.3%[（1200-1150）/1150× 年运输费用的风险。
②20×7年运输
420×7
①销
售费用/完整性 ②应 付账款/完整性 ③营
费用没有较大的变化，可能表明销售量变化不大，高估销售收入
业收入/发生 ④应收账款/存在
（5） （6）
否
是
工程在7月份已经完工，但是资本化了10个月[250/（300/12）]的
认定层次
利息，很有可能高估了固定资产的成本、低估了20×7年的财务费用
①固定资产/计价和分摊 ②财务费用/完整性
02任务
【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：
(1现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；
(3尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 参考答案： 库存现金盘点表
被审计单位：NL公司 页次： 索引：
盘点日期：2009年1月15日 编制人： 日期： 复核人： 日期 项目
金额
备注
（一）2009年1月15日账
1244.50
面结余额
加:至盘点时收入 减:至盘点时支出
2520.00 1556.00
其中白条1200元 (二盘点时账面应存合计 (三盘点时实存数
2208.50 2208.50
加:本年1月1日至盘点时支
3075.82
出
减:本年1月1日至盘点时收
3226.00
入
(四推算上年12月31日实存
2058.32
数
(五上年12月31日账面余额 1981.32 (六盈亏差额
77
手续不够完备
03任务
【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。 （一）审计目标
A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。