3 4 5,000 借：应交税费 贷：银行存款 5,000 借：库存现金 180,000 贷：银行存款 180,000 10 11 借：固定资产 6,000 6,000 贷：以前年度损益调整 118,000 借：生产成本－W 15,000 制造费用 47,000 管理费用 180,000 贷：应付职工薪酬 5 借：应付职工薪酬－工资，180,000 12 180,000 贷：库存现金 4520 借：制造费用 1900 管理费用6420 贷：累计折旧 6 借：应收账款－B 238,6800 贷：主营业务收入－W 204,000 应交税费－应交增值税（销项税额）34,680 13 68,800×25%=17,200元 17,200 借：所得税费用 贷：应收税费－应交所得税 17,200 7 借：其他应收款－夏 1,200 1,200 14 贷：库存现金 40%=152,640×元）（330,000+68,800-17,200借：利润分配－应付股利152,640 152,640 贷：应付股利
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