B.企业日常周转所需资金 C.银行要求的补偿性余额 D.企业借款能力
7.经营规模比较小的企业适合的资金集中管理模式有( )。 A.统收统支模式 B.拨付备用金模式 C.结算中心模式 D.内部银行模式
8.下列公式正确的有( )。
A.存货周转期=平均存货/每天的销货收入
B.应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入 C.经营周期=存货周转期+应收账款周转期 D.现金周转期=经营周期+应付账款周转期
9.应收账款在生产经营中的作用主要有( )。 A.增加销售功能 B.减少存货功能 C.减少销售功能 D.增加存货功能
10.与应收账款机会成本有关的因素有( )。 A.应收账款平均余额 B.销售成本率 C.变动成本率 D.资本成本率
11.信用政策包括( )。 A.信用标准 B.信用条件 C.收账政策 D.商业折扣
12.在应收账款信用政策中,企业采用现金折扣政策的目的有( )。 A.加快应收账款的回收 B.吸引顾客提前付款 C.减轻企业税负 D.扩大销售量
13.在生产经营过程中存货管理的目标主要有( )。 A.有利于销售 B.降低存货取得成本 C.降低产品成本 D.防止意外事件的发生
14.在短期借款的利息计算和偿还方法中,企业实际利率高于报价利率的有(A.贴现法付息 B.利随本清法付息 C.到期一次还本付息 D.存在补偿性余额的信用条件
)。 三、判断题
1.广义的营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。( ) 2.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。( ) 3.激进融资策略的资本成本高,风险和收益也较高。( )
4.在随机模型中,当现金余额超过上限时,将部分现金转换为有价证券;当现金余额低于下限时,则卖出部分证券。( )
5.随机模型中的最低控制线L取决于模型之内的因素影响。( )
6.资金集中管理模式的选择,实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现。( ) 7.在使用零余额账户管理模式下,企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。( ) 8.应收账款管理成本包括调查顾客信用状况的费用。( )
9.进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始,通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。( )
10.利用“5C”系统评估顾客信用时,其中能力是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债,他们在短期和长期内可供使用的财务资源。( )
11.账龄分析表法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法。( ) 12.应收账款保理是企业将逾期的应收账款,在满足一定条件的情况下,转让给保理商,以获得流动资金支持,加快资金的周转。( )
13.在确定经济订货批量时,随着每次订货批量的变动,相关订货成本与相关储存成本呈反方向变化。( )
14.在确定再订货点时,需要综合考虑保险储备量、原材料的日消耗量、预计交货时间和每次订货成本。( )
15.补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险,但同时也减少了企业实际可动用借款额,提高了借款的实际利率。( )
四、计算题
1.某企业按照成本模型确定现金持有量,现在有四种现金持有方案,即方案A、方案B、方案C和方案D,各方案有关成本资料如下表所示:
要求:计算该企业的最佳现金持有量。
2.A公司信用条件为60天按全额付款,2014年第1季度的销售额为380万元,2014年第2~4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。
公司预计2015年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先提高现金折扣率,预计