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公司银行账户
借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000
11月12日
11月14日
11月16日
11月17日
11月20日
11月25日
11月28日
11月29日
从银行取出1万元现金以备日常开销 借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000
方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3万元 借：预付账款 30 000 贷：银行存款 30 000
方华公司购入办公用电脑等设备共计10万元，以支票支付8万元，其余月底支付
借：固定资产 100 000 贷：银行存款 80 000 应付账款 20 000
购进各种办公用品共计800元，以现金支付
借：管理费用 800
贷：库存现金 800
购进通讯类设备存货价值30万元，以支票支付20万元，根据合同，余款将于在12月底一次付清。 借：库存商品 300 000 贷：银行存款 200 000 应付账款 100 000
员工出差，预借差旅费2 500元 借：其他应收款 2 500 贷：库存现金 2 500
售出100台通讯设备，单位售价1 500元。客户全额支付了货款，这些设备的单位购进成本为1 200元。 借：银行存款 150 000
贷：主营业务收入 150 000 借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000
出差员工返回，报销差旅费用2,200，退回300元现金。
借：管理费用 2 200
库存现金 300
贷：其他应收款 2 500
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11月30日
11月30日
11月30日
以支票2万元支付购买办公设备所欠款项。
借：应付账款 20 000
贷：银行存款 20 000
计提本月职工工资，本月应付职工工资2, 500元, 工资应于下月15日支付。
借：管理费用 2 500
贷：应付职工薪酬 2 500
计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算
借：管理费用 5 000
贷：预付账款 5 000
1（2）将分录登记至总分类账T型账户，为各账户结出余额。
库存现金 银行存款
11/12 10 000 11/17 11/29 期末余额 其他应收款
库存商品 11/29
2 500
11/20 300 000 180 00期末0 余额
11/28 120 000
300 11/25 7 000 800 2 500 11/11 11/28 11/10 期末余额 310 000 500 0011/12 10 000 0 150 0011/14 30 000 0 11/16 80 000 11/20 200 000 11/30 20 000 11/25 2 500 期末余额 0 预付账款 固定资产
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11/130 000 11/30 4 期末25 000 余额 5 000
11/1100 000 6 100 000 期末余额
应付职工薪酬
应付账款
11/30 2 500
2 500 期末余额
11/30 20 000 11/16 11/20 期末余额 11/28 期末余额
20 000 100 000 100 000 实收资本 主营业务收入
管理费用
主营业务成本
11/28 期末余额
11/11 500 000 500 000 期末余额
150 000 150 000 11/17 800 11/29 2 200 11/30 2 500 11/30 5 000 期末10 余额 500 120 000 120 000 1(3)编制试算平衡表
方华公司 试算平衡表 11月３0日
科目 库存现金 银行存款 借方余额 7,000 310,000 贷方余额 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除
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其他应收款 预付账款 库存商品 固定资产 应付账款 应付职工薪酬 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 合计 0 25,000 180,000 100,000 120,000 10,500 752 500 100 000 2 500 500,000 150,000 752 500 1(4) 编制11月份方华公司的利润表和11月31日的资产负债表。
方华公司 利润表
11月
营业收入
减：营业成本 毛利
减: 管理费用 利润
方华公司 资产负债表
资产
货币资金 其他应收款 预付账款 库存商品 固定资产
资产合计
1(5) 计算方华公司11月份的现金流量。
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150 000 120 000 30 000
10 500 19 500
11月30日 负债
317 000 应付账款
0 应付职工薪酬 25,000 负债合计 180,000 所有者权益 100,000 实收资本
利润分配
所有者权益合计
622 000 负债和所有者权益合
计
100,000 2 500 102 500
500 000 19 500 519 500 622 000
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现金流入量=500 000+150 000+300=650 300
现金流出量=30 000+80 000+800+200 000+2 500+20 000=333 300 现金净流量=650 300－333 300=317 000
2(1) 为方华公司12月份发生的业务编制会计分录
12月1日
12月5日
12月6日
12月14日
12月15日
12月16日
12月18日
12月25日
以公司名义向方先生的朋友借款20万元，为期三个月，以供周转，年利率6%，到期后本利一次还清。
借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000
以4万元购进一台运输用货车。 借：固定资产 40 000 贷：银行存款 40 000
购进通讯类设备存货价值15万元，货款20日后支付。 借：库存商品 150 000 贷：应付账款 150 000
从银行账户提取现金8 000元。 借：库存现金 8 000 贷：银行存款 8 000
以现金支付职工工资5 000元。
借：应付职工薪酬 2 500 管理费用 2 500
贷：库存现金 5 000
销售120台通讯设备，单价1 500元，进货成本仍为1 200元/台。
借：银行存款 180 000
贷：主营业务收入 180 000 借：主营业务成本 144 000 贷：库存商品 144 000
向客户提供维护服务，收取现金1 600元。 借：库存现金 1 600
贷：主营业务收入 1 600
支付本月购货货款20万元。 (注:此处原题有误, 货款应为
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