中国税制
一、选择题（每小题1分，共10分） 1. 下列税种中属于直接税的是（ ）。
A.消费税 B.关税 C.房产税 D.营业税 2.（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收。
A.流转税 B.所得税 C. 财产税 D.行为税
3. （ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。
A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税期限 4.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（ ）。 A．稿酬所得 B．利息、股息、红利所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
5. 我国增值税一般纳税人的计税方法属于（ ）。
A.加法 B.直接计算法 C.扣额法 D.扣税法
6. 某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品。本月公司仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元（已付款），应申报扣减当期进项税额为（ ）。
A.9000元 B.13448元 C.117000元 D.0元 7. 下列货物中应征消费税的有（ ）。
A. 面包 B. 牛奶 C. 高尔夫球 D.足球
8. 国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业可以减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.10% B. 15% C.20% D.25%
9.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。
A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半 D. 甲、乙双方都不缴纳 10．目前，资源税的征收范围是（ ）。
A．森林资源 B．土地资源
C．动物资源 D．矿产资源 二、判断题（每小题1分，共10分）
1.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。（ ）
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2. 从纳税环节上看，消费税属于一次课征制。（ ）
3.对销售各种酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）
4. 增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品免于征收增值税。（ ）
5. 企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有实现对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。（ ） 6. 房产税是按房产租金征收的一种税。（ ）
7. 城镇土地使用税是对占用城市、县城、镇和工矿区范围内的土地的单位和个人征收的一种税 。（ ）
8. 凡转让房地产取得收入的单位和个人都是土地增值税的纳税人。（ ） 9.房屋赠与不征契税。（ ）
10. 在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。（ ） 三、计算题（每小题12分，共36分）
1. 电视机厂2014年5月发生下列经济业务：
（1）某商场销售A型号彩电100台，每台售价0.468万元（含税价），货款已收到；（2）“五一”期间，表彰劳动模范，每人奖励A型号彩电1台，共计10台；
（3）从小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款2万元，取得普通发票； （4）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，货已验收入库； （5）购入电子元件的同时支付运费3.2万，建设基金0.1万元，运输装卸费0.3万元，取得运费发票；
（6）购进一台检测设备，取得的专用发票上注明的税金为0.21万元。 试计算该电视机厂该月应纳的增值税额。
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2.某企业2014年度生产经营情况如下：
产品销售收入500万元；购买公司债券利息收入10万元；产品销售成本300万元；产品销售费用40万元；准许税前扣除的有关税费30万元；发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元）；经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%；经核定年终原材料盘亏净损失6万元；
根据上述资料，计算该企业2014年度应纳多少企业所得税？
3. 某中国公民王某于2014年12月取得如下收入：
（1）工资收入6000元，月考核奖500元；（2）因出版著作取得稿费收入40000元，从中拿出5000元通过民政局向灾区捐赠；（3）为某单位进行设计取得报酬5000元；（4）取得国债利息收入1000元；（5）年终一次性奖金30000元。上述收入均为税前收入。计算当月应纳的个人所得税税额。
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