工程财务决算审计服务方案课件-新版.doc

监控,对审核现场要保证督查到位,敢于究因问责, 对项目小组人员思想、作风、 服务、能绩状况和工作进展情况,及时了解、妥善处理、有力督促,并将督导情 况记录备案。

(2)保证技术支持

对项目小组的审核工作,及时、主动地给予技术方面的支持,以满足客户要 求,规避审计风险,有力工作进展,确保审计质量。提供技术支持要认真负责, 不能推诿、轻率;一时难以回答、解决的技术问题,要尽快问师请教,索求答案, 促成共识,及时处理。

(3)保证操作规范

要加强操作规范的督查,对每个项目是否按规则、 按程序、按标准、 按合同、 按方案进行审核的,能及时发现问题,搞清原由、予以校正,要切实防止出现偏 离或失误。个别因不慎不严而造成负面影响的,要记录在案,并视情究其责任。

(4)保证审核质量

对投标文书、审核工作底稿、审核报告(包括附件和附表)等,要慎细审核, 严格把关,确保其质量。审核实施中,要注意全程跟踪,着力点放在现场审核, 及时消除错弊。审核结果要有复核记录,对需要调整、补充更改的事项待处理完 毕并在复核记录注明后方可呈批或存档。

(5)保证内外通畅

在项目审核过程中, 一方面要与客户保持通畅的联系 ,及时反映情况 ,征求意见 , 能消除疑异 ,达成共识,进而保证审计结论的客观性、 公正性;另一方面保证内部上 下的及时沟通 ,下情上报、上旨下达;对确实尽力又难以解决不了的技术层面涉及审 核质量的困难和问题 ,请求专家层面出谋划策或所领导给予答复解决。

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3、技术专家(高级工程师、部门主任)会审制度

技术专家会审,主要在政策法规咨询、重大事项答疑等方面,为高级项目经 理提供技术支持,确保审核质量。

(1)技术专家组对高级项目经理提出的有关问题, 要及时进行研究, 予以答 复。对一般性的问题,可由高级项目经理向专家组个体成员请求解决;对重要性 问题,专家组可集中研究讨论,也可在专家组成员之间进行传阅、沟通,形成共 识。

(2)技术专家组对于答复的问题, 可采取口头或书面形式予以答复。 口头答 复问题,技术专家和高级项目经理必须做好记录;凡书面答复,技术专家必须

给予签署认可,并留存备案。

(3)技术专家组成员, 要以认真负责的态度研究问题、分析问题,按照尊重 客观、严守法规、公正可行、规避风险的原则缜密处理问题,提供有力、可靠的 技术支持。

4、决策高层审签把关制度

决策高层对审核质量有最终审定,严格把关,实施决策的责任。

(1)技术专家难以达成共识或难以解答处理的问题, 由高级项目经理以书面 形式报请决策高层进行最终审定。

(2)各级凡上报决策高层审签的文书 ,要确保其规范、完整、准确 ,如有失误 或错弊,由决策高层视情分别给予有关人员批评、警告、处罚。

(3)对因审核质量造成事实风险的人员, 决策高层根据行业规定并视风险程 度究其责任。

为了保证各项制度的实施,我们还单独设立了质量监管部,在部门的各种监

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管、审核完成之后, 质量监管部还定期或不定期的对各类执业质量进行检查指导, 保证各项控制制度的确实执行,促进了审核质量的不断提高。因此,我所的执业 效果得到了社会各界的一致好评。

(二)质量控制措施

项目经理(主审)要加强与委托单位的业务联系与沟通,对参加项目人员的 业务认真进行指导、监督,对工作底稿认真进行复核。

1、主动联系

项目经理、专业人员在监理服务期间,要经常听取委托单位领导及相关人员 以及建设单位、监理单位的建议和意见,不断提高服务水平,以确保财务监理工 作的质量。

2、认真指导

在项目实施过程中,所有领导、部门经理、高级项目经理对参加该项目人员 的业务进行认真指导,使全体人员按工作程序、实施方案、时间计划有序地开展 工作。

3、加强监督

及时掌握工作进度和质量情况,随时了解工作期间出现的问题,及时提出处 理意见,对重大事项按本所的请示报告制度办理。

4、严格复核

(1)实行项目经理责任制, 项目经理对专业人员的工作底稿要认真进行复核, 确保监理质量;

(2)工程部主任或高级项目经理到现场指导工作, 对工作底稿进行二级复核, 并将审计缺陷和差错解决在监理现场;

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(3)总审计师执行三级复核, 从财务监理计划、 审计实施到出具审计报告实 行全过程监控;

(4)主任会计师(法定代表人)作最后复核,签发财务监理报告。

(三)保密措施

1、在实施该项目的过程中, 不得以任何形式将与建设项目有关的资料带离甲 方提供的工作现场,并不得以复印、照相等任何形式变相带走或占有这些资料, 所有工作必须在要求的工作日内在现场完成。

2、项目小组人员对所知悉的工程建筑结构等事项, 不得以任何形式传播、 扩 散。

3、本所派出的工作人员必须做到政治可靠、 业务精通, 作风扎实,纪律严明, 保密严慎,保证无不良职业道德记录。

4、本所派出的工作人员如有违反保密协议的行为,应承担相关法律责任。

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