《企业内部控制》习题集与答案解析

《企业内部控制》复习提纲

1.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,并及时加以改进。

2.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源,而内部监督室内部控制自我评价的成果表现。

3.按照缺陷的来源,内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。

4.日常监控通常存在于单位基层管理活动中,能较快的辨别问题,日常监督的程度越小,其有效

性就越高,则企业所需的专项监督就越少。 5.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

6.如果日常监督扎实有效,可以迅速应对环境的变化,对专项监督的需要程度就较低;反之,对专项监督则需要程度就较高 。

7.为保证内部监督的客观性,内部监督应由独立于内部控制执行的机构进行内部监督。

8.内部审计结构对审计过程中发现的问题,不可以直接向审计委员会或者董事会报告。 9.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤,它直接影响内部监督工作的效率和效果。

10.内部控制的建立与实施应当以书面或其它适当形式加以记录并妥善保管。

11.企业内部控制审计机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作,但是不可以聘请外部中介机构参与其中。 (四) 简答题

1.内部监督有哪几种方式?

答:(1)内部监督的方式有两种,即日常监督和专项监督。在日常工作中,两种监督方式应彼此配合,以实现最优的监督效果。

日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。日常监督通常存

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《企业内部控制》复习提纲

在于单位基层管理活动之中,能较快地辨别问题,日常监督的程度越大,其有效性就越高,则企业所需的专项监督就越少。

专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 2.日常监督的具体方式有哪几种?

答:日常监督的具体方式如下:

(1)获得内部控制执行的证据,即企业员工在实施日常生产经营活动时,取得必要的、相关的证据证明内部控制系统发挥功能的程度。内部控制执行的证据包括:企业管理层搜集汇总的各部门信息、出现的问题,相关职能部门进行自我检查、监督是对我检查、监督时对问题的记录及解决方案等。

(2)内外信息印证是指来自外部相关方的信息支持内部产生的结果或反映出内部的问题。主要包括来自监管部门的信息和来自客户的信息。来自监管部门的信息是指企业接受监管部门的监督,汇总、分析监管反馈信息;来自客户的信息是指企业通过各种方式与客户沟通所搜集的信息。

(3)数据记录与实物资产的核对。例如企业定期将会计记录的数据与实物资产进行比较,并记录存在的差额及原因分析。

(4)内外部审计定期提供建议。审计人员评估内部控制的设计以及测试其有效性,识别潜在的缺陷并向管理层建议采取替代方案,同时作为决策提供有用的信息。

(5)管理层对内部控制执行的监督。管理层主要通过以下渠道进行监督:审计委员会接收、保留及处理各种投诉及举报,并保证其保密性;管理层在培训、会议上了解内部控制的执行情况;管理层审核员工提出的各项合理建议等。

3.专项监督的范围和频率的决定因素有哪几个?专项监督主要关注哪些方面?

答:(1)专项监督的范围和频率取决于以下因素:一个是风险评估的结果。重要业务事项和高风险领域所需的专项监督频率通常较高;对于

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