费用开支报销实施细则
一、总则
1、为进一步加强财务管理，严格执行财务管理制度，提高企业的管理水平，特制定本制度及实施细则。
二，报销审批权限及顺序
（一）审批权限可分三类：
1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批：指有关领导经参考审核的意见后进行批准，个别重大事项，还需经总经理办公会议讨论通过。
3、核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。
（二）审批顺序：
1、先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门后报财务部，一审无误后报董事长最后签批。
2、若遇有关核批人员出差在外，可由其授权人代核、审批权利。
三、票据的分类整理
1、各类费用开支票据在呈请审批前，经办人应首先按财务要求对票据进行分类整理，并按类别粘贴。
2、所有的票据都必须由当事人签名，并应附简单扼要的说明。（招待费不能在票据后注示，可另外贴小条标明）
3、票据的分类标准如下：
⑴敏感性票据——就餐费票据、招待费票据、食品类票据等；
⑵特殊车票——大额车票、包车票据；
⑶一般车票——线路班车、市内公交车、出租车、飞机、火车、轮船；
⑷住宿票据——标准内住宿票、超标准住宿票；
⑸办公票据——办公用品、电话费、传真费、邮费等； ⑹成本费用票据——火车、汽车费用、购入的待销售的商品票据等；
⑺ 其他一般性票据——燃油票、修理票等。 四、票据的核报整理：
1、敏感性票据核报整理：⑴就餐费票据的说明内容：招待的对方名称及就餐人数、就餐标准。⑵食品类票据的说明内容：购置原因，如是礼品，注明对方名称。
2、特殊车票核报整理：大额车票、包车票据的说明：事由、路线、时间、车票张数。
3、一般车票核报整理：⑴一般车票核报的整理，按统一票价额粘贴，另附说明。⑵一般车票的说明内容：事由、路线、时间、车票张数。
4、住宿票据核报整理：
5、住宿票据的说明内容：事由、起止时间、张数。 6、办公票据核报整理：先按同类粘贴，各票据空白处填写简单扼要的说明。办公票据的说明内容：事由、张数。
7、成本费用票据核报整理：须附有关合同的复印件，附结算清单，主管副总的批示。
8、其他一般性票据核报整理： 按同类粘贴，注明张数。
代批，但事后必须请有关人员追认。
9、实施细则中所指的费用开支，是指公司全体人员需核报的所有费用开支（含差旅费在内）。
二、借款审批
1、出差人员借款，必须先打出差申请报告，经部门经理同意，主管领导和总经理批准，董事长阅批后，由财务部审核，方予借款。
2、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，并结清所借款项，否则财务部在其当月工资中扣回。
3、借款出差人员在未结清前借款前，财务部将不予批复新的借款，并在该当事人当月工资中扣回其未结清的借款。
4、如主管审批人出差在外，则应由审批人书面指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在规定期间行使相应的
六、城市间交通费和住宿费、公杂费及伙食补助 （一）城市间交通费和住宿费
1、出差人员要按规定乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定乘坐交通工具的，超支部分自理。
2、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或
任务紧急的，经单位领导批准方可乘坐飞机。
3、乘坐飞机往返机场的专线客车费用，乘坐符合规定交通工具的人身意外伤害保险（先每人每次一份），可凭据报销。
4、出差人员住宿费实行限额凭据报销。按出差实际住宿天数计算，超出限额部分由个人承担。
5、出差人员无住宿票据的，一律不予报销住宿费。 6、公司董事长、总经理出差住宿实报实销，但应本着节约的原则。
7、乘坐交通工具标准和住宿费报销标准（见附表） 8、县域内交通费实报实销，如：子公司县域配有车辆， 项 目 通工具 等 级 标 准 火飞机 职 务 车 乘坐交住宿标准上限（元） 轮船 省会所地地州县以县城 汽（含市 下 所在车 计划所在农牧地 单列地 区 市） 实报实销 董事长、总经理 副总经理 经济舱 硬二卧等车 舱 二等舱 二等舱 经济硬舱 部门经理 卧车 经济硬舱 席车 业务员
据实 报销 据实 报销 据实 报销 区外 区外 区外 据实 报销 区内 区内 区内 140 160 据实180 报销 据实报销 140 160 180