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小企业信贷业务发展与风险控制
作者：刘丽华
来源：《中国市场》2011年第44期
［关键词］小企业；贷款；风险控制［中图分类号］F832［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2011）44-0048-03
1小企业在国民经济中的重要地位与作用
按照资产规模与销售收入等指标不同进行分类,中小企业可分为中小型、小型、微小型,为便于口径的统一,本文对中小企业以下统称为小企业。
据统计资料显示,目前我国小企业已占全部注册企业总数的99%,创造了我国60%的GDP，贡献了60%的税收,解决了75%的城镇就业,小企业出口占到了总出口量的60%,流通领域小企业占全国零售网点的90%以上,小企业已经成为我国经济增长主体中坚力量,是推动我国国民经济发展,促进社会稳定和谐不可或缺、名副其实的重要基础力量,是我国经济活力的重要体现；从投入产出看,每一单位的投入,小企业创造的就业是大型企业的8~10倍,创造的GDP是大型企业的4~6倍,小企业已经成为拉动我国经济增长新的增长点；特别是在大型国有企业改革过程中，小企业为承接大型国有企业“扭亏为盈”、“下岗分流”、“解决历史包袱”等诸多疑难问题,解决和缓解就业压力、化解社会矛盾与问题,推进社会和谐稳定方面,发挥着越来越重要的作用。 从当前欧美等主要发达国家看：美国是世界最大的经济体,已拥有2500万家小企业。早在1953年,美国就颁布实施了《小企业法》并依法设立了小企业管理局(SBA),专门负责全国小企业发展法律、政策的组织实施。为小企业重点提供资金支持、技术援助、政府投资项目承包(政府采购)和宣传与维权等方面支持服务；德国是世界第三大经济体,小企业在全球市场上占有重要的地位,是德国经济活力的重要体现,相关资料显示,德国小企业的数量已占德国企业总数的98%以上，小企业生产的产品占德国产品的70%~90%的市场份额,税收已占德国全部利税的50%,德国政府已从组织、法律、资金、信息技术等多个方面建立了一个系统而全面的扶持小企业发展的政策体系；英国、法国、加拿大等国家均把小企业作为重点扶持对象,在资金援助、建立融资体系、提供融资需求帮助、给予税收优惠以及高效服务等方面建立并提供一系列完善体制配套服务。
综上所述,无论是从自身角度还是从欧美等主要发达国家发展历史来看,还是从当前与未来中国经济社会长远发展看,大力支持小企业的发展对于推动我国经济社会长远发展和政治社会和谐稳定均具有重要而深远的意义。 2小企业目前的现状与特点
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目前我国大多数小企业从事第三产业,贴近市场,贴近用户,活跃在市场竞争最为激烈的领域,是我国市场经济的主体和市场体制的微观基础；我国小企业非国有企业为主体,投资主体和所有制结构均呈现多元化特征；小企业生存并发展于劳动密集型企业的特征,使得在解决社会就业和就业投资弹性上其容量与弹性均明显高于大企业；小企业地区集中区位优势显著,长江中下游地区成为小企业生存与成长的汪洋大海,这种地区间的发展不平衡特征十分显著,尤其以浙江的私营个体企业,江苏的乡镇企业闻名遐迩。
小企业客户的金融需求具有“短、频、少、急”的典型特点；在办理信贷业务申请时往往缺少合格的质押品；加之小企业管理不规范、信息不对称、财务数据采信度偏低；在具体的业务交易使用大量现金进行交易,且存在一定的漏开税票现象；贷款银行在现金流量的回流控制上难度加大；小企业经营真实性的还原再现难度与成本明显高于大型企业；大力推进小企业信贷业务发展与实现风险可控要求之间差距很大；面对小企业目前的现状与特点,解决和平衡好发展与风险控制之间的关系,促进小企业信贷业务健康快速发展,是小企业信贷业务发展中的重要课题。
3小企业信贷业务主要风险点
主要风险点一——法人与管理风险：多数小企业属家族式企业,管理粗放、法人治理结构不完整、经营管理与决策往往受小企业法人或实际控制人影响,难于做到科学决策和规范管理,尤其是财务管理不规范,财务制度不健全,财务数据透明度差,财务信息不对称甚至严重失真,财务管理和资金流动过程中受企业主个人影响较多,带来较多不确定性因素,财务报表难于准确反映其实际经营状况,对财务现状分析难于客观真实准确掌握。
主要风险点二——信用风险：小企业多为私有民营企业,家族式管理模式,小企业的生存和发展极易受到小企业法人或实际控制人个人的影响,法人或实际控制人其个人信用观念、对企业商誉的守护意识、为人处世操守的品行以及个人生活习惯与嗜好等,每一个节点都承载着其个人的诚信,都将直接影响着企业的经营,如小企业法人或实际控制人放松自身要求,操守不严，修养不到位,任何其个人行为过程与思想意识中的点、节问题都将落脚到信用问题之上,引发的是商誉与信用风险,从银行角度体现的是小企业贷款风险暴露。
主要风险点三——担保与履职风险：小企业贷款担保方式大多采用的是第三方保证和抵押担保二种方式。第三方保证担保本身就是一种相对较弱的担保方式,加之第三方保证担保方式中有不少担保单位其本身规模就不大、信用等级不高、有的与贷款申报单位还存在关联关系；抵押方式担保中,押品主要以工业用地、厂房、商用房较多,不少押品的产权结构复杂,地理位置偏僻,很容易受市场波动影响,抵押物价值的合理性较难准确判断,一旦需要处置抵押物,处置过程中平时难于发现的潜在风险将裸露为现实风险；加之银行对小企业贷款涉及行业众多,金额较小、笔数较多,调查与管理相对于大型企业难度较大,银行小企业贷款营销管理人员的配置和现有小企业贷款工作量存在不匹配,小企业客户的贷款需求又恰恰具有“短、频、少、急”的典型特点,致使小企业贷款专业专注与精细化管理的尽职履职要求和实际现状存在差距,银行客户经理在贷前尽职调查与贷后履职管理二个环节中难度较大,稍有忽视极易产生履职风险。
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主要风险点四——市场风险：小企业对市场风险往往缺乏研判,对市场运行规律与市场运行状态认识模糊,加之规模小,技术含量偏低,管理粗放,治理结构不完善,产品经营品种单一,信息接受与传导偏慢并不对称,决策中容易产生一人独大主观随性决策现象,缺乏科学有效的约束制衡机制,面对市场风险的冲击既缺乏经验又缺少完善的应对机制,市场一旦有风吹草动,往往只有被动接受市场风险带来的影响,随波逐浪,沉浮无常,无法自主。
主要风险点五——行业与政策风险：由于目前小企业多数处于行业较末端,行业与市场信息掌握传递相对不及时不通畅,且多数从事的是技术含量较低,生产的是易模仿的产品,加之企业缺乏核心技术人才且少有院所作为企业长远发展的支撑,对国家宏观调控政策和市场发展前景的分析和研判比较缺乏,一旦遇到国家宏观调控政策和市场调整变化,企业往往缺乏必要准备和应对机制而措手不及,不能及时快速反应,趋利避害从容应对冲击和危机。 4小企业信贷业务风险控制对策
风险控制对策一——法人与管理风险控制：针对小企业法人与管理风险,要充分发挥银行对企业专业理财顾问的优势,有意识帮助引导小企业逐步改进与完善法人治理结构,在适当时机根据企业发展需要引入职业经理人,强化企业管理,改进家族式粗放经营模式,防止企业经营决策一人独大冲动偏频决策,不断提升小企业科学决策与规范管理水平；要在积极引导监督小企业逐步规范财务管理的过程中,注重从能真实再现企业实际经营状况的硬信息入手,通过现金流水账、纳税额、货运凭据、出入库单据、存货、销售现金归行率、银行日均存款余额以及在银行结算的频度与额度等指标,分析把握企业现金流量的形成过程与流动方向,还原印证小企业的销售收入与真实状况,再现小企业财务与经营管理的原貌；分析企业是否具有稳定的上下游客户群体,上下游客户群体的实力与信誉以及双方业务往来的稳定性；纵向对比分析小企业各年度主要数据指标,企业历次的股东分红情况,判断小企业客户经营的稳定性和成长性；同时对比分析小企业与所属行业中行业平均指标,进行综合分析和比较,判断小企业在行业与市场竞争中的比较优势或劣势,制定和配置相应的风险控制与缓释措施,在帮助小企业防范与化解经营与管理风险的同时,应大力推行小企业 “唯一银行”制度,要求小企业客户在贷款银行开立基本结算户,主要在基本户开户银行结算,有效加强企业资金监控,控制小企业现金流量与流向,防止多头授信过度授信,有效控制和防范小企业贷款风险。
风险控制对策二——信用风险控制：着重从小企业以往经营管理过程中考量其诚信守信意识与行为,要从小企业过去在银行有无违反结算纪律,出现退票,票据无法兑现和罚款等现象；对银行借款是否能按照约定用途使用,贷款期内是否具有良好的还款意愿,有无出现过拖欠银行借款,出现贷款本息逾期或欠息等不守信用行为；小企业在经营过程中与上下游客户间协议的履约是否守信,合同履约有无失约、失信和设骗等行为；小企业是否按时足额申报纳税,水电等各种费用是否按期足额交缴,有无偷漏等行为；小企业提供的会计报表与文件是否真实可信,有无弄虚作假行为,是否积极配合及时提供；与关联企业间历年历次交易是否正常等。对小企业主个人或实际控制人,要从其个人家庭背景、成长经历、从业经历、日常品行、个人嗜好、道德意识、诚信意识等,分析判断小企业主个人或实际控制人的个人品行与信用状况。对有发生上述现象和行为的小企业和小企业主或实际控制人,要认真分析发生背景和原因,对涉及商誉与信