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参考答案：对
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31[判断题] 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。（ ）
A.√ B.×
参考答案：对
? 36[判断题] 申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议（）
A.√ B.×
参考答案：对
? 37[判断题] 合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人（）
A.√ B.×
参考答案：对
? 38[判断题] 纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税（）
A.√ B.×
参考答案：对
? 39[判断题] 纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税（）
A.√ B.×
参考答案：错
? 40[判断题] 付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金（）
A.√ B.×
参考答案：错
? 41[判断题] 经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖（）
A.√ B.×
参考答案：错
? 42[判断题] 纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款（）
A.√ B.×
参考答案：对
9 .
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? 43[判断题] 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税（）
A.√ B.×
参考答案：错
? 84[判断题] 人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调节。（）
A.√ B.×
参考答案：对
o 参考解析：
人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量栅的案件可以调解。
?
85[判断题] 电动车不征消费税。（ ）
A.√ B.×
参考答案：对
o 收藏本题 o 纠错 o 收起解析
o 参考解析：
向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。
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86[判断题] 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（ ）
A.√ B.×
参考答案：对
o 参考解析：
扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。
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87[判断题] 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（ ）
A.√ B.×
参考答案：错
o 参考解析：
10 .
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作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
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材料题
张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。
〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。 〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。
〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。
〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从镜内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得 个人所得税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答32-35题。
o 32[不定项选择题] 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣
除的利息支出是（ ）查看材料
A.9.6万元 B.0万元 C.6.4万元 D.16万元
参考答案：A
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参考解析：
向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计 算的数额的部分准予扣除。所以准予扣除的为4.8*200万元=9.6万元。
o 33[不定项选择题] 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣
除的雇员职工教肓 经费支出的是（ ）。查看材料
A.0.15万元 B.0.5万元 C.0.65万元 D.0.8万元
参考答案：B
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参考解析：
11 .
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税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出， 不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工 资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。20×2.5%=0.5 万元。
o 34[不定项选择题] 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳
税所得额时，准予扣除的是（ ）。查看材料
A.合同违约金4万元 B.张某工资6万元 C.行政罚款3万元 D.雇员工资20万元
参考答案：A,D
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参考解析：
根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是 行政机关的罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除。个人独资企业和 合伙企业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人〉取 得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月3500元。投资者 的工资，得在税前直接扣除。其发生费用符合标准的情况下是可以扣除的。所以选项B不可以扣除。
o 35[不定项选择题] 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
查看材料
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 B.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26万元 C.（1.9+0.7）×20%=0.52万元 D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元
参考答案：A
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参考解析：
个人所得税规定：人从公开发行和转让市场职得的上市公司股票，持股期限在1 个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1 年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。上述所得统 一适用20%的税率计征个人所得税。如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。
? 材料题
根据问题，回答下列44-47问题
甲公司的开户银行为P银行，2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司
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