贷：累计折旧 15．借：财务费用
贷：银行存款 16．分配制造费用=
A
产品应
15 500 200 200
20600×6000=12 360（元）
6000?400020600B产品应
×4000=8 240（元） 分配制造费用=
6000?4000借：生产成本——A产品 12 360
——B产品 8 240
贷：制造费用 20 600 17．借：库存商品——A产品 111 360
——B产品 74 240
贷：生产成本——A产品 111 360
——B产品 74 240
18．借：主营业务成本 100 000
贷：库存商品——A产品 60 000
——B产品 40 000
19．借：主营业务收入 150 000
贷：本年利润 150 000 借：本年利润 121 000
贷：主营业务成本 100 000
管理费用 17 800 销售费用 3 000 财务费用 200
20．应交所得税：（150000－121000）×33%=9570（元） 借：所得税费用 9 570
贷：应交税费 9 570 借：本年利润 9 570
贷：所得税费用 9 570
习题十一
1．借：银行存款 100 000
贷：短期借款 100 000 2．借：银行存款 200 000
贷：实收资本 200 000 3．借：在途物资——甲材料 90 000
——乙材料 75 000
应交税费——应交增值税（进项税额）28 050 贷：银行存款 193 050 4．甲材料应摊运费：
800×5000=500（元）
5000?3000800乙材料应摊运费：×3000=300（元）
5000?3000借：物资采购——甲材料 500
——乙材料 300
贷：库存现金 800 5．借：原材料——甲材料 90 500
——乙材料 75 300
贷：在途物资——甲材料 90 500
——乙材料 75 300
6．借：应付账款 20 000
贷：银行存款 20 000 7．借：管理费用 200
贷：库存现金 200 8．借：在途物资——A材料 144 500
应交税费——应交增值税（进项税额）24 480 贷：应付账款 168 980 借：原材料——A材料 144 500
贷：在途物资——A材料 144 500 9．借：生产成本——A产品 114 100
贷：原材料——甲材料 63 700
——乙材料 50 400 10．A产品：
1500?25.20×8000=20160（元）
8000?70001500?25.20B产品：×7000=17640（元）
8000?7000借：生产成本——A产品 20 160
——B产品 17 640
贷：原材料——乙材料 37 800 11．借：库存现金 22 000
贷：银行存款 22 000 12．借：应付职工薪酬 22 000
贷：库存现金 22000 13．借：银行存款 101 088
贷：主营业务收入 86 400
应交税费——应交增值税（销项税额） 14 688
14．借：销售费用 2 000
贷：银行存款 2 000 15．借：其他应收款——王刚 3 000
贷：银行存款 3 000 16．借：管理费用 5 000
贷：银行存款 5 000 17．借：制造费用 1 800
贷：银行存款 1 800 18．借：银行存款 128 700
贷：主营业务收入 110 000
应交税费——应交增值税（销项税额）18 700
19．借：管理费用 2 800
库存现金 200
贷：其他应收款——王刚 3 000 20．借：制造费用 9 000
管理费用 7 000
贷：累计折旧 16 000 21．借：生产成本——A产品 8 000
——B产品 7 000
制造费用 2 000 管理费用 5 000
贷：应付职工薪酬 22 000 22．借：生产成本——A产品 1 120
——B产品 980
制造费用 280 管理费用 700
贷：应付职工薪酬 3 080 23．借：主营业务成本 139 000
贷：库存商品——A产品 63 000
——B产品 76 000
24．A产品：13080÷（8000+7000）×8000=6976（元） B产品：13080÷（8000+7000）×7000=6104（元） 借：生产成本——A产品 6976
——B产品 6104
贷：制造费用 13 080 25．借；库存商品——A产品 150356
贷：生产成本——A产品 150356
制造费用明细帐
户名：基本生产车间 2001凭借 年 证 摘 要 字月 日 修理费 折旧费 号 支付修理8 20 17 1800 费 31 20 折旧费 9000 31 21 分配工资 计提福利 31 22 费 本月费用 31 1800 9000 合计 生产成本明细帐
31 24 分配转出 1800 9000 方 职工薪酬 2000 280 2280 2280 合计 其他 1800 9000 2000 280 13080 13080 户名：A产品 2001凭借 方 年 证 摘 要 直接材直接人制造费字月 日 料 工 用 号 8 10 9 领用材料 114100 11 10 领用材料 20160 31 21 分配工资 8000 31 22 计提福利费 1120 31 24 分配制造费用 6976 31 本月费用合计 134260 9120 6976 结转完工产品134260 9120 6976 31 25 成本 生产成本明细帐
户名：B产品 2001凭借 方 年 证 摘 要 直接材直接人制造费字月 日 料 工 用 号 8 11 10 领用材料 17640 合计 114100 20160 8000 1120 6976 150356 150356 合计 17640