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1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。
3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。
4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。
要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
第九章筹资控制
一、单项选择题
1.企业发放的股利应由（ ）决定
A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会
2.企业（ ）负责拟订筹资方案
A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 D.财会部门
3.如果筹资是用于（ ），适宜选择短期筹资方式
A.购置存货 B.购置固定资产 C.购置无形资产 D长期投资
二、多项选择题
1.筹资内部控制的目标主要有（ ）
A.保证筹资活动经过适当的审批程序
B.保证筹资业务的合法性
C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利
D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
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2.企业的有价证券应妥善保管，具体有（ ）保管方式
A.委托独立的银行代为保管 B.企业专人自行保管
C.内部审计人员保管 D.委托独立的信托公司代为保管
3.对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ ）审批
A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理
三、判断题
1.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离（ ）
2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离（ ）
3.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标（ ）
4.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法（ ）
5.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理（ ）
四、思考题
1.筹资内部控制的目标主要有哪些？
2.筹资业务的不相容岗位主要包括哪些？
3.筹资业务流程有哪些？
4.简述筹资执行控制的要求。
五、分析题
泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这样一家有名气、有效益的企业，在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下，却被逼上了破产之路，千万股东的投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间，在泰山股
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份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么。泰山集团大搞兼并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市的所有企业都兼并。后来手脚更伸向了全国，甚至到了国外，最多的时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。 不断的扩张与兼并，钱从哪儿来? 泰山集团将手伸向了泰山股份公司。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元，担保至少3亿元。其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元，还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元。泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款，并且一贷就是3个亿。不仅如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份的资产作抵押。所有这一切，泰山股份的会计、审计监督形同虚设。
请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。
企业内部控制习题答案
第一章 企业内部控制概述
一、单项选择题
1. B. 2.A. 3.C.
二、多项选择题
1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判断题
1．× 2．√ 3×
四、问答题（略）
第二章 货币资金控制
一、单项选择题
1. B. 2.D. 3. A.4. D.
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.ABC
三、判断题
1. √ 2.× 3. √
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四、问答题（略）
五、分析题
A公司在内控方面存在的缺陷主要有：
（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
第三章实物资产控制
一、单项选择题
1．A 2. C 3. B.
二、多项选择题
1. ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD
三、判断题
1.× 2.√ 3.×
四、问答题（略）
五、分析题
1．存在的弱点和可能导致弊端。
（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
?（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
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（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
第四章对外投资控制
一、单项选择题
1. B 2. A 3. D
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD
三、判断题
1. × 2. √ 3. ×
四、问答题（略）
五、分析题
A公司的内部控制存在以下缺陷：
（1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安
全问题；
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