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B．城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税
C．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税
D．承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 18．根据企业所得税法及相关规定，下列说法不正确的有（）。 A．居民企业的征税对象仅指境内所得 B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除 D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
19．下列事项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。 A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用
B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费 C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出 20．根据属人和属地原则确立的税收管辖权包括（）。 A．居民管辖权B．公民管辖权C．地域管辖权D．内陆管辖权 得分 评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。（）
2．《税收征收管理法》所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。（）
3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。（）
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4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。（）
5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。（）
6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。（）
7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。（）
8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。（） 9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。（）
10．根据个人所得税法及相关规定，个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税。（）11．纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。（）
12．土地增值税实行预征制度，预征率的确定，除保障性住房外，西部省份预征率不低于1%，中部和东北部不低于1.5%，东部不低于2%。（）
13．根据现行房产税法规政策规定，纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次年起计征房产税。（）
14．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（） 15．印花税的税率有两种形式，即比例税率和累进税率。（） 得分 评卷人 四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）
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贾某（中国公民）供职于某高校，2015年取得的收入情况如下： （1）每月工资6000元；12月份取得年终奖24000元。
（2）出版业务专著一本，稿酬共计8000元，后来销量较好，又加印了册数，贾某又得到5000元。
（3）为某一所筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计方案，取得劳务报酬收入38000元。
附：
工资、薪金所得个人所得税税率表
级数 全月含税应纳税所得额 全月不含税应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过1500元的 2 不超过1455元的 3 10 0 105 超过1500～4500元的超过1455元至4155元的部分 部分 3 超过4500～9000元的超过4155元至7755元的部分 部分 20 555 4 超过9000～35000元的超过7755元至27255元部分 的部分 25 1005 5 超过35000～55000元超过27255元至41255元的部分 的部分 30 2755 6 超过55000～80000元超过41255元至57505元的部分 的部分 超过57505元的部分 35 45 5505 13505 7 超过80000元的部分
根据上述资料，回答下列问题：
1．贾某年工资奖金收入应纳个人所得税（）元。
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A．720B．1740C．2460D．4035 2．贾某稿酬收入应纳个人所得税（）元。 A．1120B．1456C．1820D．2700
3．贾某劳务报酬收入应纳个人所得税（）元。 A．5160B．5680C．7120D．8560
（二）
A市一家房地产开发甲企业，2015年发生住房开发项目相关业务如下： （1）通过竞拍的方式获取一宗土地，缴纳土地出让金14000万元，契税420万元，其他各项交易费用180万元。
（2）住房直接建筑成本2400万元，拆迁补偿费120万元，“三通一平”支出260万元，开发间接费用25万元。
（3）住房开发费用中利息支出350万元（不能按房地产项目计算分摊），其中含超过贷款期限的利息和罚息80万元，已取得相关凭证。
（4）写字楼11月竣工，将60%面积部分对外销售，获取销售收入21000万元，将另外40%的部分对外出租，当年获取租金收入80万元。
（注：当地政府规定其他房地产开发费用扣除比例为8%，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）
根据上述资料，回答下列问题：
4．甲企业可在土地增值税税前扣除的土地使用权成本为（）万元。 A．8508B．8760C．14180D．14600
5．甲企业可在土地增值税税前扣除的开发费用为（）万元。 A．270.00B．350.00C．835.44D．1105.44 6．甲企业应缴纳的土地增值税为（）万元。 A．1866.85B．1897.93C．1908.88D．1943.39
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