《审计学概论》习题
A．现金支付的审批与执行 B．现金保管与现金日记账的记录 C．现金的会计记录与审计监督 D．现金保管与现金总分类账的记录 26、注册会计师没有义务实施的程序是（ A ）。 A．查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 B．了解丙公司情况及其环境
C．实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计
D．实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行 二、多选题
24、审计人员用以了解和评价内部控制的方法有( ABC )。 A．文字叙述法 B．问卷调查法
C．流程图法 D．因素分析法 E．抽查法 25、根据内部控制的概念，以下不属于内部控制的是( ABDE )。 A．经济责任控制 B．领导权限控制 C．组织控制 D．隶属关系控制 E．党团活动控制
26、内部控制评价的内容和重点，一般从( BCDE )方面进行评价。 A．各级领导阶层的配合 B．目标及方针政策的贯彻 C．财产的安全完整 D．会计信息资料的真实可靠 E．生产和经营活动的协调有效
27、审计人员通过控制测试获取适当的审计证据时，应考虑 ( BC )。 A．财务报表项目的分类反映是否恰当 B．内部控制在被审计期间是否一贯遵守
C．内部控制是否存在、有效 D．会计记录金额是否恰当 E．财务报表项目的计算是否正确
28、作为有效的内部控制，收取货款的职责不宜由( BCDE )担任。 A．记账部门 B．销售部门 C．发运部门 D．仓库部门 E．验收部门
29、企业出现( ABCDE )情况，就应认为其信息质量失控。 A．业务发生时立即填写凭证，只是凭证未连续编号 B．凭证未经有关人员签章
C．总账、明细账未能平行登记
D．没有凭证传递程序 E．未进行定期对账
30、根据职务划分原则，下列三项职务必须分开的是( ABCDE )。 A．授权、审批、执行 B．验收、发运、保管 C．执行、验收、记录
D．授权、记录、保管 E．执行、记录、付款 31、审计人员可选用的符合性测试方法有 ( ABE )。
A．检查 B．观察 C．监盘 D．函证 E．重新执行 32、内部控制的要素有（ ABCDE ） A．控制环境 B．风险评估过程
C．控制活动 D．信息系统与沟通 E．对控制的监督 33、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（ ABCD ）
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《审计学概论》习题
A．管理当局的观念和经营风格 B．组织结构的设置 C．员工的素质
D．人事政策 E．审计风险的评估
34、下列有关审计风险和审计证据的关系，可以表述为（ BDE ） A．审计风险与所需的审计证据数量是正向关系 B．重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系 C．检查风险与所需的审计证据数量是正向关系 D．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 E．审计风险与所需的审计证据数量是反向关系
35、在设计实质性分析程序时，审计人员应当考虑（ ABCDE ） A．对特定认定使用实质性分析程序的适当性
B．对已记录的金额或比率做出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性 C．做出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报 D．已记录金额与预期值之间可接受的差异额 E．评估的重大错报风险水平
36、审计人员将被审计单位的重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的情况有（ ABD ）
A．被审计单位内部控制失效
B．审计人员难以对内部控制的有效性做出评估
C．审计人员拟进行符合性测试 D．审计人员不拟进行符合性测试 E．相关的内部控制可能防止、发现或纠正重大错报或漏报
37、审计人员可在一定程度上通过修正（ AD ）来改变其对重大错报风险的估计水平。 A．执行控制测试所使用的程序 B．执行实质性程序所使用的程序 C．审计计划的程序
D．了解与某项认定有关的内部控制所使用的程序 E．内部控制评价的程序
38、在（ ABD ）情况下，审计人员应直接实施实质性测试方案。 A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制虽然存在，但未有效运行 C．相关内部控制可能防止、发现或纠正重大错报
D．控制测试的工作量可能大于因进行控制测试所减少的实质性测试的工作量 E．相关内部控制健全、有效
39、审计人员可实施的控制测试有（ ABD ）
A．重新实施相关内部控制程序 B．检查交易和事项的凭证
C．确定账户金额 D．询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况 E．分析财务报表项目金额计算的正确性
40、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注（ABCD ）等固有限制。
A．内部控制因执行人员滥用职权而失效 B．内部控制可能因业务性质的改变而失效 C．内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则
D．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计 E．内部控制因审计人员的职业谨慎而被
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《审计学概论》习题
削弱
三、判断题
41、控制系统的健全与否，与控制风险成反向关系。( √ )
42、当审计人员难以对内部控制的有效性作出评估时，就应扩大符合性测试的范围。( × )
43、只需强化控制环境，就可以保证全面的内部控制系统的有效性。( × ) 44、经济业务的执行和记录属于不相容职务。( √ )
45、符合性测试可用来直接查证由某项内部控制程序所产生的会计数据的真实性和正确性。( × )
46、初步评估的控制风险水平越低。审计人员就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。( √ )
47、业务人员只有在经过一般授权后。才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。( × )
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