第4章银行往来调节表练习题

答案:

(a)

2010年 3月 31日 柯伊伊??贷项转账 (i) 3月 31日 差饷??贷项转账 (v) 3月 31日 应付帐款??过期支票 (vi) 3月 31日 现金簿的借方余额少计 (ix) 3月 31日 余额转下 银行存款 $ 2010年 $ 2,180 3月 31日 余额承上 34,766 2,100 3月 31日 银行手续费 (ii) 771 4,000 3月 31日 陈比莎??拒付支票 (iii) 690 700 3月 31日 租金??定期支付指示 (iv) 6,600 38,214 3月 31日 应收帐款??期票 (vii) 3,320 3月 31日 办公室设备??记入错误金额 (viii) ($2,100 – $1,200) 900 3月 31日 簿记错误 (x) [($2,793 ÷ 95%) – $2,793] 147 47,194 47,194 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5

0.5 0.5

(b)

日记簿 详情 (i) 银行存款 柯伊伊 (ii) 银行手续费 银行存款 (iii) 陈比莎 银行存款 (iv) 租金 银行存款 (v) 银行存款 差饷 (vi) 银行存款 应付帐款 (vii) 应收帐款 银行存款

借记 $ 2,180 771 690 6,600 2,100 4,000 3,320 贷记 $ 2,180 771 690 6,600 2,100 4,000 3,320

0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5

(c)

马丹尼

银行往来调节表 于2010年3月31日

银行结单透支余额(结平数目) 加 未贷记支票 (xi)

银行转账错误 ($2,910 × 2) (xiv)

减 未兑现支票 ($330 + $1,940 + $100) (xii)

银行错失 (xiii)

调整后的现金簿透支余额

$ 1,260 5,820

2,370 8,300

$

(34,624 ) 0.5

0.5 7,080 0.5 (27,544 )

0.5

(10,670 ) 0.5 (38,214 ) 0.5

友利思企业管理咨询(深圳)有限公司 www.hkuws.com

题9

2010年12月31日,林小姐的企业的现金簿(银行存款栏)有借方余额 $23,080,而该日的银行结单则有贷方余额 $13,648。

其他数据如下: (i)

企业以定期支付指示缴交的电费 $2,390列示在银行结单上,但现金簿尚未作记录。 额不同。

(iii) 一张收取自销货债务人、面额 $6,020的支票被银行退回。现金簿尚未为这事项作出记录。 (iv) 一张由企业向购货债权人发出、面额 $2,960支票已正确地记录在现金簿内,但尚未兑现。 (v)

企业向购货债权人发出一张支票偿还欠款 $34,500,获提供2% 的现金折扣,但却把毛额记录在现金簿内。

(vi) 变卖一辆小型货车所得的支票 $6,402已记录在现金簿内,但尚未存入银行。 (vii) 银行向企业收取手续费 $100。

(viii) 一张面额 $1,380的支票在2010年12月底存入银行,但并未列示在银行结单上。

(ii) 一张企业发给黎先生、面额 $3,210的支票被银行拒付,原因是支票上的文字和数字所表示的金

作业要求:

(a) (b)

更新现金簿,列示所需作的调整。

编制2010年12月31日的银行往来调节表。

(3.5分) (2.5分)

答案:

(a)

银行存款 $ 2010年 2010年 23,080 12月 31日 电费??定期支付指示 (i) 12月 31日 余额承上 3,210 12月 31日 应收帐款??拒付支票 (iii) 12月 31日 黎先生??拒付支票 (ii) 690 12月 31日 银行手续费 (vii) 12月 31日 购货折扣 ($34,500 × 2%) (v) 12月 31日 余额转下 26,980 $ 2,390 6,020 100 18,470 26,980 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 (b)

林小姐

银行往来调节表 于2010年12月31日

调整后的现金簿余额 加 未兑现支票 (iv)

减 变卖小型货车所得款项 (vi)

未贷记支票 (viii) 银行结单余额

$ 6,402 1,380

$

18,470 0.5 2,960 0.5 21,430

0.5 (7,782 ) 0.5 13,648 0.5

友利思企业管理咨询(深圳)有限公司 www.hkuws.com

题10

洪先生是一名独资经营商。他收到2012年4月30日的银行结单,但结单上的余额与现金簿(银行存款栏)的贷方余额 $2,670不相等。

经调查后,发现下列资料: (i) (ii)

企业以直接借记形式缴付2010年4月份的煤气费 $500。这项目尚未记录在现金簿内。 李先生以贷项转账形式在2012年4月20日向企业支付 $5,500。这项目尚未记录在现金簿内。 在现金簿内。

(iv) 何先生在2012年4月24日向企业发出面额 $1,500的支票。洪先生把这个金额记录在现金簿内,

并把支票存入到银行。2012年4月29日,银行退回该支票,支票上写上「联络发票人」的字样。这项目尚未记录在现金簿内。 (v)

企业发出总额 $3,800的支票尚未兑现。

(vi) 在2012年4月22日,企业以支票向慈善团体捐款 $200,但并没有记录在现金簿内。 (vii) 陈先生在2012年4月30日向企业发出一张面额 $2,050的支票。这项目已记录在现金簿内,但

要到2012年5月2日才出现在银行结单上。

(iii) 洪先生从企业的银行账户提取现金 $590作私人用途。这项目已出现在银行结单上,但并未记录

作业要求:

(a) (b)

更新现金簿。

编制2012年4月30日的银行往来调节表。

(3.5分) (2.5分)

答案:

(a)

2012年 4月 30日 李先生??贷项转账 (ii) 银行存款 $ 2012年 5,500 4月 30日 余额承上 4月 30日 水费??直接借记 (i) 4月 30日 提用 (iii) 4月 30日 何先生??拒付支票 (iv) 4月 30日 捐款 (vi) 4月 30日 余额转下 5,500 $ 2,670 500 590 1,500 200 40 5,500 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 (b)

洪先生

银行往来调节表 于2012年4月30日

现金簿余额

加 未兑现支票 (v)

减 未贷记支票 (vii) 银行结单余额

$ 40 3,800 3,840 (2,050 ) 1,790 0.5

0.5 0.5 0.5 0.5

友利思企业管理咨询(深圳)有限公司 www.hkuws.com

联系客服:779662525#qq.com(#替换为@) 苏ICP备20003344号-4