上海市企业国有资产评估项目核准备案操作手册

第一部分评估项目核准备案程序及要求一、需进行资产评估的经济行为类型

二、可以不对相关国有资产进行评估的经济行为类型三、核准备案项目范围

四、评估及核准备案相关工作要求

五、办理核准备案手续需报送的文件材料六、核准备案项目受理

七、企业境外国有资产评估管理八、禁止行为及处罚九、释义及其他

第二部分评估报告审核注意事项一、资产评估项目核准备案审核二、评估报告审核要点三、流动资产评估四、长期投资评估五、房地产评估六、机器设备评估七、无形资产评估八、债务类评估九、企业价值评估

十、境外评估或估值报告审核要点十一、其他报告关注要点

第一部分

评估项目核准备案程序及要求

一、需进行资产评估的经济行为类型

（一）国有单位（释义详见本部分第九节）产权变动涉及的经济行为:

1.整体或部分改建为有限责任公司、股份有限公司、中外合资企业、中外合作企业；

2.合并、分立、清算；

“合并”是指一个企业以承担债务、购买、股份化和控股等形式有偿接收其他企业的产权，使被合并方丧失法人资格或改变法人实体。

“分立”是指将一个企业拆分为两个或两个以上的企业。 “清算”是指依据破产法的规定，宣告企业破产进行清算；或依照国家有关规定对改组、合并、撤销法人资格的企业资产进行的清算；或企业按照合同、契约、协议规定终止经济活动的清算。包括破产清算和歇业清算。

3.非同比例增资、减资；

指非上市公司由于非同比例增资、减资等行为引起企业股权比例变动。

4.企业产权转让；

指将一个非上市公司的所有权（即国有出资人拥有对企业的出资或股份）由原出资人转让给受让方的行为。

5.企业整体租赁或托管给非国有单位。

（二）国有单位非货币资产处臵涉及的经济行为: 1.资产出资；

指国有单位以非货币资产投资设立有限责任公司、股份有限公司、中外合资企业、中外合作企业等行为。

2.资产转让、臵换、拍卖； 3.资产租赁给非国有单位； 4.以非货币资产偿还债务；

5.确定涉讼资产价值。

（三）对相关非国有资产进行评估的经济行为: 1.国有单位接受非国有单位以非货币资产出资； 2.国有单位收购非国有单位资产或企业非国有产权； 3.国有单位与非国有单位臵换资产或企业产权； 4.国有单位接受非国有单位以非货币资产抵债。

（四）国有参股企业涉及国有股权变动的经济行为，包括国有参股企业的国有股权转让、企业非同比例增减资、企业合并等。

（五）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的相关经济行为。

二、可以不对相关国有资产进行评估的经济行为类型 1.按规定实施的无偿划转；

2.国有独资企业与其下属独资企业或者事业单位之间或其下属独资企业或者事业单位之间的合并和资产（产权）臵换；

3.下列经济行为经市国资委批准，可免于评估：

（1）国有全资企业之间进行的产权协议转让、非同比例增减资等行为；

（2）国有独资企业、国有独资公司或国有绝对控股企业与其下属全资企业之间或其下属全资企业之间的产权协议转让、国有产权臵换、非同比例增减资等行为，不影响国有权益和其他股东权益的。

申请免于评估时，需提供下列材料：（1）市属一级单位的申请；（2）交易各方的产权证明材料；

（3）关于产权转让、非同比例增减资的股东会或董事会决议；如涉及其他股东优先收购权的，在决议中应明确表示其他股东放弃优先收购或另行提供股东放弃优先收购权承诺；涉及增减资的，决议中应明确所有股东增减资金额或比例。