综 合 业 务 题
1、某企业2010年12月发生如下经济业务，根据业务编制会计分录，并列出计算过程。
（1）用银行存款缴纳企业所得税38000元；
（2）管理部门李刚报销差旅费18000元，原借款20000元，余款退回； （3）用现金支付办公费：车间120元，管理部门200元；
（4）企业购入机器一台，用银行存款支付价款40000元，增值税6800元，运费1000元，保险费500元，机器运达企业交付使用；
（5）购入甲材料1800千克，单价22元，乙材料2200千克，单价25元，增值税税率17%，用银行存款支付买价及税金，材料尚未运达企业；
（6）收到上项材料，用银行存款支付1600元运费及200元的装卸费，验收入库。运费及装卸费按材料重量比例分摊；
（7）领用甲材料35000元用于生产A产品，乙材料40000元用于生产B产品，车间一般耗用甲材料52900元；
（8）销售C产品1000件，每件售价120元，增值税税率17%，款项收到存入银行，该产品的成本每件80元；
（9）按5%的税率计算销售C产品的消费税；
（10）以银行存款支付本月负担的财务保险费2000元，其中车间负担1500元，行政管理部门负担500元；
（11）月末分配工资：A产品生产工人工资35000元，B产品生产工人工资25000元，车间管理人员工资12000元，行政管理人员工资15000元，销售人员工资9000元；
（12）按工资总额14%提取福利费；
（13）提取本月的折旧费：车间负担11800元，行政管理部门负担5900元； （14）结转制造费用80000元，按照A、B产品生产公式比例分配结转，A产品生产工时22000小时，B产品生产工时18000小时； （15）结转本月取得的产品销售收入300000元；
（16）结转本月发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，产品销
售税金6000元，管理费用4000元，财务费用980元，营业外支出5400元； （17）本月实现利润总额144620元，按25%的税率计算所得税并予以结转（假设无纳税调整事项）； （18）年末结转本年利润；
（19）按按税后利润的10%提取盈余公积； （20）将剩余利润的40%分配给投资人。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。
业务题答案
（1）借：应交税费——应交所得税 38000 贷：银行存款 38000 （2）借：管理费用 18000 库存现金 2000
贷：其他应收款 20000 （3）借：制造费用 120 管理费用 200 贷：库存现金 320 （4）借：固定资产 41500
应交税费——应交增值税（进项税额） 6800
贷：银行存款 48300 （5）借：在途物资——甲材料 39600
——乙材料 55000
应交税费——应交增值税（进项税额） 16082
贷：银行存款 110682
（6）A、分配率=1800/4000=0.45
甲材料=0.45*1800=810 乙材料=0.45*2200=990 借：在途物资——甲材料 810 ——乙材料 990
贷：银行存款 1800
B、借：原材料——甲材料 40410 ——乙材料 55990 贷：在途物资——甲材料 40410 ——乙材料 55990 （7）借：生产成本——A产品 35000 ——B产品 40000 制造费用 52900
贷：原材料——甲材料 87900
——乙材料 40000 （8）A、借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税金——应交增值税（销项税额） 20400 B、借：主营业务成本 80000
贷：库存商品——C产品 80000 （9）借：营业税金及附加 6000
贷：应交税费——应交消费税 6000 （10）借：制造费用 1500
管理费用 500