货币资金练习题
一、单项选择
1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（ ）。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（ ）审查批准。 A．工商行政管理部门 B．上级主管部门 C．税务部门 D．开户银行
3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）科目。
A．银行存款 B．应收票据 C．应付票据 D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（ ）。 A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（ ）。
A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算
6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A．收到承兑的汇票时 B．提交商品后 C．汇票即将到期时 D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票
二、多项选择
1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（ ）。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票
2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（ ）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3．货币资金的控制原则是（ ）。
A．严格职责分工 B．实行交易分开 C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位 4．下列各项属于货币资金的有（ ）。
A．库存现金 B．银行本票存款 C．银行活期存款 D．银行冻结存款E．外埠存款 5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（ ）。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元
C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（ ）。
A.支票上填写日期 B.支票上填写收款单位和款项用途 C.规定付款限额 D.规定报销期限
E．支票领用人在专设登记簿上签章 F．将支票交其他单位签发 7．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（ ）。 A.通过银行退交本票多余款 B.另开支票退回企业 C．退给现金 D．要求付款单位重开银行本票 三、判断
1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 （ ）
2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （ ） 3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金 支出。 （ ） 四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算
根据下列红旗厂（小规模纳税人）货币资金结算业务编制会计分录。
1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。
2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。
3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元。
4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为400元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。五金已入库。
5． 4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共4500元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票第四联(余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款500元已收存银行。
6．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计19000元，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额1000元也已划回本厂结算户。
7．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。
8．4月20日，出售柴油机25台，货款53 000元(含增值税3 000元)，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。 9．4月23日，发往上海机械厂10台柴油机，每台2120元(含增值税120元)，开出转账支票代垫运杂费1000元，当即填写托收承付结算凭证，共托收22200元。
货币资金练习题参考答案
一、单项选择
1．C 2.D 3．D 4．A 5．A 6．C 7．A 二、多项选择
1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE 5．ACDE 6．ABCDE 7．BD 三、判断
1．× 2．× 3.√ 四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算 1．借：管理费用 90 贷：库存现金 90
2．借：其他货币资金——外埠存款 20000 贷：银行存款 20000 3．借：其他货币资金——银行汇票存款 5000 贷：银行存款 5000 4．借：其他货币资金——银行本票存款 400 贷：银行存款 400 借：低值易耗品 380 库存现金 20 贷：其他货币资金——银行本票存款 400 5．借：原材料 4500 贷：其他货币资金——银行汇票存款 4500 借：银行存款 500 贷：其他货币资金——银行汇票存款 500 6.借：原材料 19000 银行存款 1000 贷：其他货币资金——外埠存款 20000 7．借：管理费用 810 贷：银行存款 810 8．借：银行存款 53000 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税 3000
9．借：应收账款——上海机械厂 22200 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税 1200 银行存款 1000 五、简答题
1．根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位在下列范围内使用现金：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．所谓未达账项，是指一方已经登记入账而另一方尚未登记入账的款项。具体有以下四种情况：①企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项；②企业已经付款人账，而银行尚未入账的款项；③银行已经收款入账，而企业尚未入账的款项；④银行已经付款入账，而企业尚未入账的款项。