? D、购货价格和折扣的批准
学员答案：ab 说明： 本题得分：4
题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（ ）
? ? ? ?
A、盘点库存现金
B、审查银行存款余额调节表 C、函证银行存款余额
D、审查银行存款收支截止的正确性
学员答案：bc 说明： 本题得分：4
题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（ ）
? ? ? ?
A、与使用者理解审计工作相关的情形
B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形 C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形 D、限制审计报告分发和使用的情形
学员答案：abcd 说明： 本题得分：4
题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（ ）报告
? ? ?
A、公布目的审计报告 B、标准审计报告 C、简式审计报告
? D、非标准审计报告
学员答案：bd 说明： 本题得分：4
题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（ ）
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A、实施分析性程序，验证其总体合理性
B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性
C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性 D、证应付账款，验证其记录的完整性
学员答案：abcd 说明： 本题得分：4
题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有（ ）
? ? ? ?
A、了解库存现金的内部控制制度 B、评价库存现金的内部控制制度 C、盘点库存现金
D、审查外币现金的折算是否正确 E.确定现金在会计报表上的披露是否恰当
学员答案：cd 说明： 本题得分：4
题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（ ）
? ?
A、标准审计报告 B、非标准审计报告
? ? C、简式审计报告 D、详式审计报告
学员答案：ac 说明： 本题得分：4
题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（ ）
? ? ? ?
A、订货单是否事先顺序编号
B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单
C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收 D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对
学员答案：abc 说明： 本题得分：4
题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
应付票据的审计目标一般包括确定（ ）
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A、应付票据的所有权
B、应付票据的发生和偿还记录是否完整 C、应付票据年末余额是否正确
D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当
学员答案：bcd 说明： 本题得分：4
题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
与请购和合同相关的内部控制包括（ ）
? ?
A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准 B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准
? ? C、主要物资的供货单位是否经招标确定 D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准
学员答案：abcd 说明： 本题得分：4
题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
内部控制系统描述的方法通常有（ ）
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A、调查表法 B、文字表述法 C、规划 D、流程图法
学员答案：abd 说明： 本题得分：4
题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 下列哪些符合现金盘点的要求（ ）
? ? ? ?
A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师 B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账 C、不同存放地点的现金应同时进行盘点
D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后
学员答案：abcd 说明： 本题得分：4
题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 下列说法中不正确的有（ ）
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A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证 B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式
? ? C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函 D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证
学员答案：abd 说明： 本题得分：4
题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4 良好的货币资金内控要求是（ ）
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A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行 B、货币资金收支与记账的岗位分离
C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续 D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表
学员答案：abcd 说明： 本题得分：4