第一章·税法总论（2分）
1、税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制、无偿获得财政收入的一种形式。它的本质是经济的分配关系，依靠的政治强权，而不是依靠如马克思所说的按资本、劳动力等要素进行分配经济；税收目的是提供公共服务。 2、税法仅仅是税收的法定依据，是调整征税（国家）、纳税（纳税义务人）双方权利义务关系的法律规范的总称。
3、税法是义务性的法规和综合性的法规。义务性指的是税法主要规定纳税人有多少纳税的义务，怎么履行纳税义务，这是由税法的无偿性、强制性决定的；综合性是指税法包含了实体法的内容，也包含是程序法的内容，内容繁杂。
4、税法与其他法律的关系：宪法规定：中华人民共和国公民有依法纳税的义务；民法的特点是平等、等价、有偿；而税法的特点是服从和命令，民法和税法发生冲突时，以税法为准；刑法中已经把“偷税罪”表述成“逃避缴纳税款罪”。税法和行政法关系十分紧密，但是税法表现出经济的单向流动，与一般行政法不同。 5、税收法定原则： 基本原则
税收法定：税收要件合法性和税务合法性。税收要件合法性就是税种的征收，征税要素的变动、税收要素的表述都要有法可依并且清楚确实。税务合法性就是要对收税过程中征收程序进行明确，按照规定行使征税权利，尊重纳税人的各项权利。
税收公平：税负应该根据纳税人的负担能力而调整，能力相同的税负相同，能力不同的税负不同。
税收效率：经济效率和行政效率。经济效率是说要有利于经济的体制远行和资源的配置；行政效率就是要快、全的把税拿过来。
实质课税：不看形式看本质。例如，关联交易的价格不是真实的价格，要进行核实。 适用原则：
法律优位原则：就是宪法＞法律＞行政法规＞部门规章（地方性法规）
法不溯及既往：新征电池的消费税从2015年2月1日开始，对之前的不进行征收。 新发优于旧法：同一事项，新的规定取代旧的规定。 特别法优于一般法：打破了法律优位的原则。
实体从旧，程序从新：实体法不溯及既往，但是既往的事情要按新的程序法来做。 程序法优于实体法：先按照程序进行，至于实体以后再做调整。 6、税收法律关系：
主体：征税、纳税双方。客体：征税的对象，如小汽车是不是征消费税。内容：征税双方的具体权利和义务。例如，缴多少税，什么时候缴纳等。 具体的税收法律事实是引起税收法律关系变动的原由。 税法保护征纳双方地位是平等的，但是不对等。
7、税基是对征税对象量的规定，税目是征税对象质的规定（同样是小汽车，电动的就不征税），并非所有税种都要税目，消费税有15个税目，而所得税没有税目。税率是征税的尺度，是征税的深度。
8、税率体现了税负的轻重，我国采用的是定额税率、比例税率、超额累进税率、超率累进税率。定额税率如印花税普通账簿5元一个，啤酒2500或2200一吨；比例税率，如增值税17%（13%）11%、6%、3%；超额累进税率是个人工资所得税，超过3500的3%，超过5000的部分10%；超率累进税率是土地增值税，增值率50%一下的是税率30%；100%的是税率40%。除此之外，国家无其他形式的税收方式。
9、税收管理体制的核心是权力的划分，和国家的情况一样，中国特设社会主体体制也是权
力的划分，谁在社会的权力大或者少，人民大表大会就是体现人民群众的权力大，而反动派没有权力。 10、税收立法是广义的概念：包含了法律的制定、公布、修改、补充、废止。注意没有试行。 11、立法权的划分：中央税、中央与地方共享税、以及全国的地方税有中央制定。地方性税由省级立法机关制定，不能下放。 12、注意：带“法”字的往往都是全国人大或者常委会、或者授权国务院立法的；带“条例”的往往都是行政法规；带“细则、办法”的往往都是些部门规章。法律都是由主席签字发布，行政法规由总理发布。注意下一级，例如《企业所得税暂行条例实施细则》，企业所得税法是法律，而加上暂行条例就是行政法规，再加上细则就是部门规章了。再如：《税收征管法实施细则》，征管法是法律，后面是细则就是行政法规了，而不是部门规章了。《税务代理暂行办法》，税务代理不是法律而是行政法规，而加上办法二字则是部门规章。 13、我国没有税收基本法（相当于刑法的总则），而是分布于各个单行的普通法之中。 14、国税管的是：增值税全部、消费税全部、车船购置税全部、营业税（央企）、资源税（海洋中的石油）、企业所得税（央企）。还有个船舶吨税、关税，海关征收的，因此是归中央。 地税：个人喝的水全部、营业税（非中央）、土地使用税全部、城建税、土地增值税全部、房产税全部、车船税全部、印花税（除证券交易所的印花税外）。 这里的原理是这样的：大税往往归中央，中央管不住的归地方，地方的鬼地方。增值税大税，归中央；消费税大税归中央；车辆购置税大税归中央；而营业税因为大大小小理发店、餐馆上万家，中央管不住归地方，但是其中的央企的营业税是归中央的如银行；而土地增值税和城镇土地使用税、房产税、印花税、车船税等小水种，国家看不上，地方又方便管理，给地方罢了。
15、税收机关和税收人员要全心全意为人民服务，讲文明树新风，不贪污不腐败。而纳税人都是坏蛋，可以申辩权和陈述权、可以控告和检举权。
16、国际重复征税包含三个方面：法律性重复征税（大多数国家属人兼属地原则的法律规定导致重复征税）、经济性重复征税（股息和红利引起两个国家都征税）、税制性重复征税（各个国家税种不统一，在中国对小汽车征消费税，而到xx国仅对车轱辘征税，于是双层征税） 17、我们指的重复征税多是法律性的重复征税，根部原因是管辖权的重复。含属地与属人重复、属人与属人重复（双重国籍）属地与属地重复
18、国际税收协定都是以国内的税法为基础，作出相应的补充或调整的，我国在国际税收上是国家法优于国内法的。
2分拿到手！！！
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第二章：增值税（20分）
1、增值税是在流通环节征税的对增值部分征税的一种税，而最终是由消费者来承担的一种税负。有税收中性的特点（在征税中不像消费税，不是针对特点对象，而且尽量减少对经济的影响）、普遍征税、消费者承担、价外税、比例税。
2、征税范围：1、进口、销售应税产品；2、加工修理修配劳务（注意加工的含义，必须是委托方提供主要原材料，如果是受托方提供主要原材料，不是加工，而是生产销售）；3、提供应税服务（3+7：交通运输业、邮政业、电信业今年转入；7很多，见下）
3、增值税的核心要点是针对的动产，有形货物，当然包括电力、热力、气体。而不动产的房、地不是，注意空调和电梯的区别，安装空调是增值税，因为空调不是房屋一部分，而仅仅安装电梯是算营业税，电梯是建筑的一部分。而洗车则是增值税。但是洗车又不是加工、修理、修配。因为洗的是动产。同样对煤炭的“开挖切分洗”是增值税，针对的是煤块，而矿山爆破、钻孔、勘探以及土层的剥离是建筑业，针对的是这个矿山不动产，是建筑业。同样管道安装是建筑业，电线的安装也是建筑业。
4、关于增值税的会员费情况十分复杂，争议较大，暂时按会员费不征增值税。按照原理来讲，一般会员费是在营业税中的，但是增值税也会涉及，当会员费涉及提供商品或者服务时，应该有增值税，相当于预付汇款，如果无关的话，也说不清楚。总之不交增值税。
5、增值税是有偿的,企业内部的小车班司机给企业提供的运输服务不对外,不交增值税;企业带国家收取的行政费用等不交增值税.当然根据国家指令无偿提供的运输服务等也不交增值税,如地震救援.
6、出租车公司把车提供给员工，收取的管理费用，按照交通运输业交增值税。
7、光租、干租（对应程租、期租、湿租属于交通运输业）是属于现代服务业的有形动产租赁服务。
8、所有的按照积分兑换商品或服务的都不交增值税；因为你之前已经交过了。例如假设没有积分兑换，你充值10块，要9.5元，而现在有积分兑换，要10元，实际上你其中9.5元充值了，0.5元买了积分兑换。
9、邮政业中的邮政汇兑交增值税，但是邮政储蓄是银行业，属于营业税。
10、普通技术的研发和转让，是属于技术研发服务，而信息技术的研发和服务是属于信息技术服务，而网游设计、平面设计，带点艺术性质是文化创意服务。例如商标权的转让。 11、物流辅助服务：机场、码头、客运站等属于此服务，另外重点是代理报关、打捞服务、仓储服务、收派服务都是为运输准备或者帮助的，是物流辅助服务。 12、代理记账和翻译服务是鉴证咨询中的咨询服务。
13、广播影视服务，电影院是交增值税的，不是营业税。广播影视包括作品的制作、发行和播映。
14、纳税人转让土地或者是不动产时一并转让的附着的固定资产，属于增值税的，要交增值税。如转让厂房时，里面的机器设备不好卸，一并转让了，该机器设备交增值税。
但是如果企业转让厂房时，连机器设备、劳动力、负债等一条龙都转让的，不视为企业转让财产，而是企业的重组，不是增值税纳税范围。
15、提供的电压调节，按输电量收费的按增值税缴纳。
16、电梯的销售是增值税；销售并安装电梯属于售后服务，是混合销售行为，二者有因果关系，即增值税；企业生产并安装电梯，其主要业务不是销售，因此属于兼营，要分别核算增值税和营业税。如果仅仅安装电梯，是建筑业交营业税。
17、二手车看过户与否，1-中介-2，是增值税，相当于中介买卖；1-2，中介收取手续费，是营业税中的。
18、融资性售后回租不交增值税。因为该设备并未改变所有权属。我先以100元销售，在