内部控制习题
第一章
(一)单项选择题
1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。 A．科学管理 B．内部牵制 c．内部审计 D．管理控制
2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。 A．控制环境 B．风险评估 c．会计系统 D．控制程序
3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年
4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通
5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。
A．内部控制体系 B．内部控制结构
c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架 6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D．提出了风险评估概念
7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。
A．董事会 B．高级管理层 C．注册会计师 D．内审部门
8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。
A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别 c．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别
9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。
A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动
10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。
A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》 B．英国《综合守则》
c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》 D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告 11．内部控制的现实意义不包括( )。
1
A．实施内部控制有助于提升企业管理水平 B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本 c．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益
12．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是( )。
A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四
部分组成的
B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供
的指引
D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
13．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是( )。
A．内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制
手段类指引
B．内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责 任和企业文化等
c．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类 指引包括资金活动、采购业务、资产管理
D．控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体 业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包
14．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是( )。
A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法 律文件上对内
部牵制提出的明确要求
B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所 有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
c．2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要
求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券 交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 15．依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是( )。
A．内部控制的思想是以风险为导向的控制
B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、
监事会都需要参与进来，但不包括员工
C．内部控制是一种管理，是对风险的管理 D．内部控制是一种合理保证
16．下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( )。
A．内部控制是。个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
c．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
2
(二)多项选择题
1．有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是( )。
A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势 B．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制 一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
c．1992年9月，cosO发布了著名的《内部控制——整合框架》 提出了一个概念、三个目标和五个要素 D．《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者 E．风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识 2．下列属于内部控制整合框架构成要素的是( )。
A．控制环境 B．风险评估
c．控制活动 D．信息与沟通 E监控 3．下列属于内部控制整合框架中提出的目标是( )。
A．战略目标 B．经营目标 c．报告目标 D．合规目标 E．发展目标
4．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于( )。
A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B．增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C．对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义 D．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 E．提出了一个新的观念——风险组合观
5．下列属于2013年cos0新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有( )。
A．关注的商业和经营环境发生了变化 B．增加了战略目标和资产安全目标 c．扩充了经营目标和报告目标
D．将支撑五个要素的基本概念提炼成原则
E．针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例 6．关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是( )。 A．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立
和完善内部控制机制和内部控制制度
B．2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范(试行)》，并相继发布了
一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求
c．2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，
深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定
D．2008年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7
月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范 E．2010年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
3
7．属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有( )。
A．全面性原则 B．重要性原则 C．成本效益原则 D．适应性原则 E．制衡性原则
8．中国内部控制标准体系包括( )。
A．企业内部控制应用指引 B．企业内部控制评价指引 C．企业内部控制监督指引 D．企业内部控制基本规范 E．企业内部控制审计指引
9．2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括( )。
A．内部环境、目标设定 B．事项识别、风险评估 c．风险应对、控制活动 D．信息与沟通、监控 E．控制环境、监督
10．下列有关企业内部控制的表述中，正确的有( )。
A．内部控制是一个过程
B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 c．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D．内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、 财务报告真实完
整等
E．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 (三)判断题
1．内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。 ( )
2．根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。 ( ) 3．内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。 ( ) 4．内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。 ( )
5．风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。 ( )
6．合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。 ( ) 7．内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 ( ) 8．我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》 ( ) 9．2013年5月，cos0更新了《内部控制——整合框架》(1992)，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。 ( )
10．目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。 ( )
11．基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 ( ) 12．应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。 ( )
13．组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。( )
14．内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。 ( )
4
15．内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 ( )
(四) 简答题
1．请简述内部控制理论的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特点。 2．《企业风险管理——整合框架》 (ERM框架)与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步?
3．简述我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。 4．简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
5．你毕业后被一家上市企业聘用。这家上市企业发展速度很快，但是你发现该企业的内部控制系统有待完善。你应该如何从内部控制理论角度出发劝说你的经理意识到完善企业内部控制系统的重要性?
6．你认为内部控制产生和发展的动因是什么?你认为未来内部控制发展的方向应是什么，并说明理由。
（五）案例分析题
2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在人厂前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。
瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：
请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
第二章
(一)单项选择题
1．对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )。
A．内部控制强调全员参与，人人有责
B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D．被动地遵守内部控制的相关规定
2．下列选项中不属于内部控制参与主体的是( )。
5