第二章 增值税法（2）
一、单项选择题
1. 某企业为增值税一般纳税人，2011年8月初，外购货物一批，支付货款106万元，取得增值税专用发票，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（ ）。 A. 0 B. 6万元 C. 12.01万元 D. 18.02万元
2. 根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A. 销售方收到第一笔货款的当天 B. 销售方收到剩余货款的当天 C. 销售方发出货物的当天 D. 购买方收到货物的当天
3.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 商业企业零售烟酒 B. 小规模纳税人销售货物 C. 销售免税的货物
D. 服装厂向商场销售服装
4.关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说话正确的是（ ）。
A. 2010年1月1日以后开具的运费发票，应当在开具之日起180天内向主管税务机关申报抵扣
B. 增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额 C. 2010年1月1日以后开具的运费发票，应当在开具之日起30天内向主管税务机关申报抵扣
D. 货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣
5.增值税一般纳税人（非试点地区）2011年2月销售下列自己使用过的固定资产，销售时可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A. 2009年3月购进的小轿车 B. 2007年购进的生产用专用设备
C. 自产的于2009年4月转作生产用的设备 D. 2009年5月购进的用于职工食堂用的冰箱
6.增值税专用发票认证，企业应报送的是增值税专用发票的（ ）。 A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联
7.某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（ ）元。 A. 90747.45 B. 91073.51 C. 91131.62 D. 106624
8. 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售2009年1月购买的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；
销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ） 元。（以上收入均为含税收入）
A.6916.24 B.5594.70 C.6493.16 D. 7864.53
9.按照现行税法的规定，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。 A. 销售旧货
B. 经批准的免税商店零售的免税品
C. 寄售商店代销寄售物品，但不包括居民个人寄售的物品在内 D. 销售自己使用过的属于不得抵扣进项税的固定资产
10.某服装厂（增值税一般纳税人）2011年5月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元，之后运往A服装厂，委托加工其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税1360元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税（ ）元。
A.10140 B.8619 C.14169 D.4590
11．某电器生产企业自营出口自产货物，2011年6月末计算出的期末留抵税额为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）。
A.0 B.6万元 C.9万元 D.15万元
12．某电器生产企业自营出口自产货物，2011年6月末计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）。
A.0 B.6万元 C.9万元 D.15万元
13．某电器生产企业自营出口自产货物，2011年6月末计算出的应纳税额为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）。
A.0 B.6万元 C.9万元 D.15万元
二、多项选择题
1.下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。 A. 自来水公司销售自来水 B. 免税商店零售免税货物
C. 一般纳税人销售他人抵债的设备 D. 旧货经营单位销售旧货
2.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）。 A. 包装物租金
B. 委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C. 增值税款
D. 包装费、装卸费
3.下列销售行为，不征增值税的有（ ）。 A. 销售机器 B. 销售服装 C. 销售不动产
D. 邮政部门销售邮票
4.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。 A. 汽车的修配 B. 房屋的修理 C. 受托加工白酒
D. 房屋的装潢
5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简单易行办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A. 建筑用的石料 B. 自来水
C. 用微生物等的血液制成的生物制品 D. 以废渣为原料生产的商品混凝土
6.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税的扣税凭证是指（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 运输费用结算单据 D. 海关完税凭证
7.按照现行规定，有关小规模纳税人征收率的规定，下列表述正确的有（ ）。 A. 征收率统一规定为3%
B. 征收率的调整由国务院财政、税务主管部门决定
C. 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按2%征收率计算征收增值税
D. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，征收率为3% 8.下列项目，属于免税的有（ ）。 A. 农业生产者销售自产的玉米 B. 药厂销售避孕药品
C. 药厂销售使用过低于原值的设备 D. 机械厂销售农机零配件
9.纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ）。
A. 当月同类货物的平均销售价格 B. 当月同类货物的最高销售价格 C. 最近时期同类货物的平均销售价格 D. 组成计税价格
10.根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（ ）情况下，不可以开具增值税专用发票。
A. 商品零售企业出售给消费者的货物 B. 生产企业出售给小规模纳税人的货物 C. 生产企业出售给一般纳税人的货物 D. 生产企业出售给批发企业的货物
11.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业的在建工程，增值税的正确处理是（ ）。 A. 委托加工支付增值税不得抵扣 B. 委托加工支付增值税可以低扣 C. 用于在建工程不必缴纳增值税 D. 用于在建工程需要计算增值税
三、判断题