尽职调查工作底稿
编号：1－6 项目名称 北京**** 调查地点 办公室，库房 调查事项 存货 调查日期 调查人员 调查方法 2011年10月19日 马京华 查阅 实地查看 1、调查目的 分析存货结构是否合理，实地查看存货。 2、调查过程 a）获取存货明细表，分析原材料、在产品、产成品比例是否合理。 b）获取存货盘点表，实地查看存货。 3、调查结果 a）经查阅公司审计后报表及存货结构分析表（1－6－2），公司存货包括两类：原材料和库存商品。公司近几年的主营业务是销售软件，其原材料主要是刻录软件使用的相关耗材，单位价值不大，所占比重很低，约为存货总金额的0.01%；而占绝对多数的库存商品中可以分为两个部分，一部分是早期采购的硬件设施，其可变现净值已经远远小于其历史成本，公司对这部分存货计提了存货减值准备。另一部分是根据客户需求采购的并可以迅速实调查过程 现销售的库存商品，其不存在减值的问题。 b）经过实地查看存货，抽查部分大额存货的数量及成新率（1－6－3）。存货盘点数量无差异，大部分存货都属于电子产品且较为陈旧，可变现净值远低于历史采购成本，公司针对每一个小项目都进行了减值测试，并相应的计提了减值准备（1－6－4）（1－6－5）。 c）比较公司两年的存货余额，账面原值变化不大，计提的减值准备逐年增加，导致存货的净额不断下降。分析其原因发现：历史积压的存货数量大，种类多，金额巨大，但是已经面临被淘汰的风险，价值迅速下降，预期在未来带给企业经济利益的可能性不大。项目小组提请公司对此事项高度关注，公司出具了存货处理计划（1－6－7）。其余存货中，用于软件销售的原材料单位价值很小，几乎不占用企业营运资金。用于与软件销售配套的硬件部分则通常是按需定制的，采购后不入库，直接运往客户方，不存在减值的问题。 公司存货结构不够合理，较大比重的存货都已经发生减值，预期未来带给企调查结论 业经济利益流入的可能性不大。经抽查相关凭证，公司存货金额真实；公司存货减值准备计提情况较为谨慎，风险不大。 其他应说 明的事项 1－6－2 存货结构分析表 1－6－3 存货实地查看记录及差异分析表 1－6－4 2010年12月31日存货对应的全部项目及减值情况明细 1－6－5 2009年12月31日存货对应的全部项目及减值情况明细 1－6－6 部分存货采购凭证及入库单 1－6－7 公司关于存货处理的专项说明 附件