税务会计题目
1. 江南卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年3月发生以下业务：从农业生产者手上收购烟
叶40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝，烟丝加工完毕，企业收回烟丝取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税税率17%，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。本月内企业将收会的烟丝对外批发售出，取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费12 000元，取得普通发票。本月的水电费用的进项税为4 850元。
要求；核算该企业本月应纳增值税、消费税，并作相应的会计处理
2. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下经济业务： ⑴10月10号从收购烟叶一批，取得增值税专用发票上注明价款250 000元，增值税税率为17%。款已支付。
⑵15日企业将收购的烟叶运往红旗烟丝厂生产加工烟丝，烟丝加工完毕，企业收回烟丝时，取得烟丝厂开具的增值税准用发票，注明加工费80 000元、增值税13 600元，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。
⑶22日企业将收回的烟丝一半对外批发售出，取得含税销售额340 000元。另外一半入库发出生产卷烟。
⑷25日卷烟厂对外销售卷烟25标准箱，每箱250标准条。每条不含税的销售额为120元，款存银行。
要求：核算该企业纳的消费税、增值税、城建税，并作响应的会计处理。
3. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，
支付给国外的货价120万元，相关税金10万元，卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的云在飞和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7 800件，对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 （化妆品的进口关税税率40%，消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）
要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税 （3）进口散装化妆品应缴纳增值税 （4）进行会计处理
4. 华联实业股份有限公司因经营管理的寻求，将移动办公楼出售，出售的价款为500 000元。办公楼的原始价值720 000元，累计折旧310 000元。出售前公司对房屋进行了适当整修，并支付整修费用1 200元。请计算应纳的营业税税额并进行会计处理
5. 众合公司直接从境外某企业购入一项汽车专用技术的专利权，支付转让价格折合人名币8
000 000元。综合公司以该组韩立技术作价9 000 000元投资入股奥德汽车集团公司。奥德汽车公司集团公司又将高专利权转让给理发汽车制造厂，转让价格为10 000 000元。计算该专利记住转让过程中的营业税税额。
6. 某房地产开发公司建造并出售移动写字楼，取得销售收入1 000万元（营业税率为5%，
城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。该公司为健在该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元（注：该公司因同时健在别的商品房而不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出）。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。计算该公司转让该写字楼应纳的土地增值税额并进行账务处理。
7. A企业与20*9年12月21日购入某项环保设施，取得成本为200万元，会计上采用直线
法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业使用的所得税税率为25%。假定该企业不再存在其他会计与税收处理的差异，该项固定资产在期末未发生减值。
2010年资产负债表日，该项固定资产按照会计规定计提的之久而为20万元，计税时允许扣除的折旧额为40万元，则该固定资产的账面价值1180万元与其计税基础160万元的差额构成应纳税展示型差异，企业 应确认相关的递延所得税负债
8. B公司于20*0年12月28日购入一台机器设备，成本为210 000元，预计私用年限为6
年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用念书综合法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值与会计相同。假定该公司个会计期间均未对固定资产计提减值准备
*则该公司每年因固定资产账面价值与计税基础不同应予确认的递延所得税情况如表15-1所示： 项目 会计折旧 税法折旧 暂时性差异 所得税税率 递延所得税的绝对值 本期纳税调增或调减情况 未纳税调增或调减 递延所得税发生额 1年 10 6 4 25% 1 调增4 2年 10 6 4 25% 1 调增4 3年 10 6 4 25% 1 调增4 4年 0 6 -6 25% 1.5 调减6 5年 0 6 -6 25% 1.5 调减6 调减4 确认递延所得税资产 调减4 确认递延所得税资产 （借方） 调减4 确认递延所得税资产 （借方） 转回以前 转回递延所得税 （贷方） 转回以前 转回递延所得税 （贷方） 9. A公司2009年在开始正经营活动之前发生了500万元的筹建费用，该费用在发生时已计
入当期损益，但税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后的5年内分期计入应纳税所得额
11.A公司20*7年度利润表中利润总额为1 500万元，该公司使用的所得税税率为25%。20*7年发生的有关交易和事项中，会计处理存在的差别有：
（1）20*7年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 （2）想关联企业提供现金捐赠210万元。
（3）当年度发生研究开发支出550万元，其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。 （4）应付违反环保法规定罚款120万元
（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备 2007年度当期应交所得税多少？并惊醒账务处理 应纳所得税额=会计利润±按税法调整 20*7年度递延所得税
该公司20*7年度资产负债表相关项目金额及其计税基础如表15-3所示： 项目 存货 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 减：固定资产减值准备 固定资产账面价值 无形资产 其他应付款 总计 账面价值 8 000 000 6 000 000 1 200 000 0 4 800 000 3 000 000 1 000 000 计税基础 8 300 000 6 000 000 600 000 0 5 400 00 0 1 000 000 差异 应纳税暂时性差异 3 000 000 3 000 000 可抵扣暂时性差异 300 000 600 000 900 000 假定A公司2008年当期应交所得税为4 620 000元，资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如表15-4所示，除所列项目外，其他资产、负债项目部存在会计和税收的差异。 项目 账面价值 计税基础 差异 应纳税暂时性差异 存货 固定资产 的固定资产原价 减：累计折旧 减：固定资产减值准备 固定资产账面价值 16 000 000 6 000 000 2 160 000 200 000 3 640 000 1 680 000 6 000 000 1 200 000 0 4 800 000 可抵扣暂时性差异 800 000 1 160 000