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第二章 存款业务的核算
习题一
一、 二、
目的 练习人民币存款业务的核算
资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：
100 000 元，填写现金缴款单存入银行。 100 000
100 000
25 000 元，银行经审核无误， 办理转账。
库
存
现
借：库存现金
（1） 红星商店将今日销货收入的现金
贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店
（2） A 公司持现金支票到银行支取现金
借：吸收存款—单位活期存款—
贷
金
25 000
（3） B单位签发转账支票一张，金额
借：吸收存款—单位活期存款— 位
（4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息
续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 户
借：应付利息—单位活期存款应付利息户 贷 ： 吸 位
算应付利息 3 500 元。 借：吸收存款—单位定期存款—
C单位
2 000
：
A公司 25 000
500 000 元，要求办理 B单位
500 000
1 年期的定期存款。 500 000
单
贷 ： 吸 收 存 款 — 单 位 定 期 存 款 — B
2 000 元，并办理转账手
2 000
贷 ： 应 付 利 息 — 单 位 活 期 存 款 应 付 利 息
2 000
— 某 单
2 000
收 存 款 — 单 位 活 期 存 款
（5） C单位 200 000 元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计
200 000
3 500
单
203 500
： 5000
贷 某
（7） 李某持 40 000 元现金，办理
借 金
40 000
贷 某
（8） 张某持存折，办理
30 000 元的定期储蓄存款。
：
吸
收
存
款
—
个
人
定
期
存
款
—
李
40 000
：
库
：
吸
收
存
款
—
个
人
活
期
存
款
—
王
5000
5 年期的定期储蓄存款。
存
现
库
存
现
应付利息—单位定期存款应付利息户 位
（6） 王某持 5 000 元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借 金
贷 ： 吸 收 存 款 — 单 位 活 期 存 款 — C
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借：吸收存款—个人活期存款—张某
贷 ： 吸 收 存 款 — 个
某
30 000
30 000
人 定 期 存 款
— 张
（9） 储户刘某于今年 1 月 20 日存入 1 年期的整存整取储蓄存款
按活期利率支付利息，月利息率为 1 月 20 日 借 金
50 000 ：
库 0.2% 。
50 000 元。6 月 18
日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，
存 现
贷 ： 吸 收 存 款 — 个 人 定 期 存 款 — 整 存 整 取 刘 某
6 月 18 日
50 000
借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某
应 付 户 贷 金
50471.84
： 利 息
—
个 人
496.67
库 定 期
50000 存 款
存
应 付
利
息 现
应 交 税 费 — 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得 税
24.83
30 000 元，年利率为
（10） 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金
利息以现金支付。 错误！未找到引用源。
1.98%，存期为 1 年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余
借 某
： 吸 收 存 款 — 个 人 30000
定 期 存 款 594
— 马
应付利息—个人定期存款应付利息户 贷 某 金
564.3
：
吸
收
存
款
—
个
人
活
期 库
存
30000
款 存
— 马 现
应 交 税 费 — 代 扣 代 缴 个 人 存 款 利 息 所 得 税
三、
29.7
要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。
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习题二
一、 二、
目的 练习采用乙种账页计算存款利息
资料 亚运村支行开户单位 A 公司的存款资料如表 2-5 所示。
存款资料表
开户单位： A公司
月利率： 0.6 ‰
单位：元
表 2-5
日期 6
21 24 30 7
10 10 16 31 8 9
7 19 3 12 20 21
摘要 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 转存 转支 止息 利息入账
借方 贷方 54000.00 4700.20
借/ 贷
余额
日数 积数
5200.00
8450.00
6000.00
6230.00
4813.40
6785.00
5685.10
8000.00
10645.90
三、 要求
上述表内。
（1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入 （2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。 （1）
日期 6
21 24 30 7
10 10 16 31 8 9
7 19 3 12 20 21
摘要 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 转存 转支 止息 利息入账
借方 贷方 54000.00 4700.20
借/ 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷
余额 54000.00 58700.20 53500.20 61950.20 55950.20 62180.20 57366.80 64151.80 58466.70 66466.70 55820.80 55820.80
日数
92 3 6 10 0 6 15 7 12 15 9 9
积数
162000.00 352201.20 535002.00
0.00 335701.20 932703.00 401567.60 769821.60 877000.50 598200.30 502387.20
5200.00
8450.00
6000.00
6230.00
4813.40
6785.00
5685.10
8000.00
10645.90
至结息日累计计息积数
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5466584.60