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第二章 存款业务的核算
习题一
一、 二、
目的 练习人民币存款业务的核算
资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：
100 000 元，填写现金缴款单存入银行。 100 000
100 000
25 000 元，银行经审核无误， 办理转账。
库
存
现
借：库存现金
（1） 红星商店将今日销货收入的现金
贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店
（2） A 公司持现金支票到银行支取现金
借：吸收存款—单位活期存款—
贷
金
25 000
（3） B单位签发转账支票一张，金额
借：吸收存款—单位活期存款— 位
（4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息
续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 户
借：应付利息—单位活期存款应付利息户 贷 ： 吸 位
算应付利息 3 500 元。 借：吸收存款—单位定期存款—
C单位
2 000
：
A公司 25 000
500 000 元，要求办理 B单位
500 000
1 年期的定期存款。 500 000
单
贷 ： 吸 收 存 款 — 单 位 定 期 存 款 — B
2 000 元，并办理转账手
2 000
贷 ： 应 付 利 息 — 单 位 活 期 存 款 应 付 利 息
2 000
— 某 单
2 000
收 存 款 — 单 位 活 期 存 款
（5） C单位 200 000 元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计
200 000
3 500
单
203 500
： 5000
贷 某
（7） 李某持 40 000 元现金，办理
借 金
40 000
贷 某
（8） 张某持存折，办理
30 000 元的定期储蓄存款。
：
吸
收
存
款
—
个
人
定
期
存
款
—
李
40 000
：
库
：
吸
收
存
款
—
个
人
活
期
存
款
—
王
5000
5 年期的定期储蓄存款。
存
现
库
存
现
应付利息—单位定期存款应付利息户 位
（6） 王某持 5 000 元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借 金
贷 ： 吸 收 存 款 — 单 位 活 期 存 款 — C
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借：吸收存款—个人活期存款—张某
贷 ： 吸 收 存 款 — 个
某
30 000
30 000
人 定 期 存 款
— 张
（9） 储户刘某于今年 1 月 20 日存入 1 年期的整存整取储蓄存款
按活期利率支付利息，月利息率为 1 月 20 日 借 金