2017年贵州注册税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。 A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8
2、税收法律关系产生的标志是__。 A．纳税人办理或重新办理税务登记 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成
3、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。 A．发票领购簿的审批 B．税收保全措施的批准 C．代征单位确定的审批 D．减免税审批 4、若公司本年的销售收入为96000元，年末流动资产中只包括存货和应收账款，则应收账款周转天数为__天。 A．45.75 B．91 C．47 D．74
5、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是__。 A．企业申报的亏损额
B．税务机关按税法规定核实后的金额 C．企业财务报表的账面金额
D．企业自己核定的生产经营亏损额 6、某企业2008年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额__万元。 A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60
7、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是__。
A．不允许抵扣进项税额
B．按13%抵扣进项税额 C．按6%抵扣进项税额 D．按17%抵扣进项税额 8、某教授2001年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月份因教材加印又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税税额为__元。 A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4
9、下列项目中，应征消费税的是__。 A．日杂商店出售的鞭炮焰火 B．酒吧销售的自制扎啤 C．解放牌卡车
D．销售使用过的小轿车
10、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。 A．房屋交付使用之次月
B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C．首次支付款项的次月 D．实际使用的次月
11、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为__万元。 A．180 B．249.75 C．300 D．360
12、某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为__。 A．借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000
B．借：管理费用 4000 税后列支费用 1000 贷：银行存款 5000 C．借：营业费用 5000 贷：银行存款 5000 D．借：营业费用 4000 税后列支费用 1000 贷：银行存款 5000 13、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。 A．营业税 B．增值税 C．消费税
D．增值税和消费税
14、2008年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，可行权日为2011年12月31日。该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。甲公司授予日股票市价5元，截至2009年末累计确认负债 300 000元，2008年和2009年均没有人离职， 2010年有10人离职，预计2011年没有人离职， 2010年末增值权公允价值为12元，则2010年末应确认的应付职工薪
酬为__元。 A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000
15、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。 A．用抵押借款购买厂房 B．宣布并支付现金股利 C．成本下降增加利润 D．所得税税率降低
16、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是__。 A．股票期权 B．认股权证
C．可转换公司债券 D．期货
17、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。 A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C．为制口红而购入的化工染料 D．为生产白酒而领用的酒精 18、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。 A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人 B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人 C．2005、2006年度均为非居民纳税人 D．2005、2006年度均为居民纳税人
19、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是__。
A．房屋使用或交付之次月起 B．房屋使用或交付之当月起 C．建成之日的当月起 D．建成之日的次月起
20、纳税人购置新建商品房，自__起，计征房产税。 A．开始生产经营之月 B．办理验收手续之次月 C．建成之日的次月
D．房屋交付使用之次月
21、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是__。 A．批发白酒 B．批发雪茄烟 C．批发卷烟
D．批发金银首饰