内部审计业务流程
制定内审计划 否
审批 下达审计通知
提交整改报告 提交内审报告 实施内部审计 编制内审报告 检查整改情况 建立审计档案 内部审计业务流程说明
业务操作 制定内审计划 审批 下达审计通知 操作人 审计部长 财务总监 副总经理 审计部长 控 制 要 求 调查、了解被审计单位的基本情况和相关信息，依所审计任务配备审计人员，拟订审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。 内审计划报财务总监审核 报财务总监审核通过后报主管副总经理批准 在进行审计前三个工作日向被审计单位下达审计通知书。 可能存在的风险 审计范围不恰当，时间安排不合理。 实施专项审计 审计部长审计员 1、进行符合测试和实质性测试，编制审计工作底证据收集不充分；稿，审计过程发现问题，及时同被审计单位沟通； 内容不详实；取得2、收集资料，记录检查过程。通过规范方法取得方式不规范 必要的证明材料；证据要得到被审计单位或提供证据人员的正式认同。对被审计单位或有关人员提出异议的审计证据，应当进行核实；对确有错误和偏差的，应当重新取证。对相关单位或人员拒绝签字盖章的，审计人员应注明原因和日期。 分析总结内审资料，现场审计工作结束两周内提出审计报告初稿。 财务总监对内审报告初稿进行审核。 内审报告不真实准确客观 审计部长 财务总监 编制内审报告 被审计单位 征求被审计单位的意见；被审计单位在收到审计 报告初稿之日起，一周内向审计部提出书面意见，逾期没有回复，视为没有异议，由审计人员在审计报告中注明；对被审计单位的不同意见，审计部应在查明后采纳或维持原报告并说明理由。 审计报告提交财务总监、主管副总经理审阅并下发被审计单位。 根据实际情况，对重大项目在审计后的两个月内进行后续审计，检查整改情况和总结审计效果。 与被审计单位的沟通协调，跟进后续审计整改工作、撰写整改报告，提交审计部长审核，报送财务总监及主管副总经理审阅。 整理审计相关资料，归档整理保存。 整改跟进不及时 提交内审报告 检查整改情况 提交整改报告 建立审计档案 审计部长 审计部长审计员 审计员 审计部长 资料不完整