第二章 存款业务的核算
习题一
一、 目的 练习人民币存款业务的核算
二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：
（1） 红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000
（2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理
转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000
贷
：
库
存
现
金 25 000
（3） B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期
存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B位 500 000
（4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账
手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000
贷：应付利息—单位活期存款应付利息
单
户 2 000
借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000
贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000
（5） C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规
定计算应付利息3 500元。
借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000
应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500
贷：吸收存款—单位活期存款—C
单
位 203 500
（6） 王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借
：
库
存
现
金 5000 贷
：
吸
收
存
款
—
个
人
活
期
存
款
—
王
某 5000
（7） 李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。
借
：
库
存
现
金 40 000 贷
：
吸
收
存
款
—
个
人
定
期
存
款
—
李
某 40 000
（8） 张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。
借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000
贷：吸收存款—个人定期存款—张
某 30 000
（9） 储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6
月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借
：
库
存
现
金 50 000
贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50 000 6月18日
借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
应
付
利
息
—
个
人
定
期
存
款
应
付
利
息
户 496.67 贷
：
库
存
现
金 50471.84
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83
（10） 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利
率为1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存