纳税筹划期末复习题
1、既采用定额税率，也采用比例税率的税种是 2、印花税消费税
3、以下行为同时缴纳增值税、消费税的是的销售行为
4、进口应税消费品将生产的应税消费品直接销售将自己生产的应税消费品其他用途批发卷 烟零售金银砖
5、某钢材厂属于增值税一般纳税人。某月销售钢材，取得含税销售额1800万元，同时又经营农机，
取得含税销售额200万元。该厂对两种经营统一进行核算，应纳增值税是多少？若该钢材厂销售农机和钢材是分别核算的，应纳增值税是多少？（钢材增值税税率17%，农机增值税税率13%）答（1）统一核算 1800+200)/（1+17%）*17%=
(2)分开核算 1800/（1+17%）*17%+200/（1+13%）*13%= 6、某生产型企业年含税销售额为90万元，会计核算制度也比较健全，符合一般纳税人条件，但该
企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，含税购进额只占销售额的10%，若该企业为一般纳税人，本年应纳增值税是多少？若该企业为小规模纳税人，本年应纳增值税是多少？ 答（1）90/（1+17%）*17%-90/（1+17%）*17%*10*= （2）90/（1+3%）*3%-90/(1+3%)*3%*10%=
7、某啤酒厂决定给予购买方“购即送”的活动，购买10吨送1吨，
共售出啤酒100吨，每吨不含
税售价为3 200元，赠送啤酒10吨。（大于等于3 000元/吨，消费税额250元/吨，小于3 000元/吨，消费税额220元/吨），则应纳消费税为多少？
答（1）每吨大于等于3000元/顿时 赠送的商品视同销售这应纳税 110*250=
（2）如果按折扣计算 100*3200/110= <3000着 110*220= 8、关于消费税的税收政策中，若应税消费品自产自用，用于连续生产应税消费品，则自产自用产 答
9、某企业因扩大生产需要，现决定购买节能节水设备，共花费105万元，请问该企业因投资节能节
设备在当年可以抵免的应纳所得税额为多少？ 答节能设备可低10%的进项105*10%= 10、采取复合计算消费税的有哪些产品？ 答卷烟白酒
11、某房地产公司，预计本年度销售收入7000万元，计划本年度广告费1200万元。请问根据税
法规定该房地产公司在核算应纳税所得额时，关于广告费可扣金额应为多少？应该调整所得额为 多少
答（1）广告费可扣金额 7000*15%=1050
（2）应该调整所得额为 1200-1050=150 10、小型微利企业适用的所得税税率 答减按20%的税率征收企业所得税 11、一般纳税人的认定条件
答（1）从事货物生产或提供应税劳务 &兼营货物批发或零售的纳税人年应交增值税50万以上（2）货物批发或零售为主的纳税人年叫增值税80万以上
12、视同销售应纳消费税的组成计税价格是什么？ 答
13、混合销售行为的涵义
答只一项销售行为涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务 14、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为？ 答一般纳税人小规模纳税人
15、征收消费税时需要采用同类消费品的最高价的行为有哪些？ 答（1）纳税人用以换取生活资料，生产资料，投资入股，抵债的应税消费品
16、免征企业所得税的行为有哪些？ 答
17、增值税实行低税率的货物有哪些？ 生活书农民规定的
18、需要个人所得税的项目有哪些？
答（1）工资薪金（2）个体工商户经营生产所得（3）事业单位承租