【答案】
⑾ 借：主营业务收入 700 其他业务收入 20 贷：本年利润 720 借：本年利润 558.75 贷：主营业务成本 360 其他业务成本 18 管理费用 90 资产减值损失 13 销售费用 20 财务费用 4 所得税费用 53.75 （2 ）编制A公司2008年度的利润表。 【答案】 利润表
编制单位：A公司 2008年度 单位： 万元
项 目 本期金额 720 一、营业收入 378 减：营业成本 营业税金及附加 0 20 销售费用 90
管理费用． 财务费用 4 13 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 215 二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 215 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用 53.75 161.25 四、净利润（净亏损以“—”号填列）
11.甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。20×7年1月1日资产负债表（简表）资料如下:
资产负债表（简表）
编制单位：甲上市公司 20×7年1月1日 金额单位：万元 资 产 年初余额 负债和所有者权益 320.4 货币资金 短期借款应付账款交易性金融资产 0 应付票据 应收票据 24 预收款项 159.2 应收账款 应付职工薪酬0.16 预付款项应交税费 368 存货长期股权投资480 应付利息 固定资产1 442 长期借款 在建工程 100 实收资本 204 盈余公积 无形资产未分配利润50 长期待摊费用 3 147.76 资产总计负债和所有者权益总计 年初余额 200 84 40 60 4 9.6 40 1 008 1 600 96 6.16 3 147.76
20×7年甲上市公司发生如下交易或事项：
（1）以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货 万元。材料已验收入库。5.1万元，增值税额为30款为
（2）委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。 （3）计算并确认短期贷款利息5万元。
（4）计算并确认坏账准备8万元。
（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。 （6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。
（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。 （8）计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。 （9）确认对联营企业的长期投资收益50万元。
（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。 （11）转销无法支付的应付账款30万元。
（12）本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为18万元（不考虑其他因素）；提取盈余公积3.6万元。 要求：
（1）编制甲上市公司20×7年度上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）。
（2）填列甲上市公司20×7年12月31日的资产负债表。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）。 资产负债表（简表）
编制单位：甲上市公司 20×7年12月31日 金额单位：万元 资 产 年末余额 负债和所有者权益 短期借款货币资金 交易性金融资产 应付账款 应付票据 应收票据 应收账款预收账款 应付职工薪酬 预付款项 存货 应交税费 长期股权投资应付利息 长期借款 固定资产 在建工程 实收资本 无形资产 盈余公积 长期待摊费用 未分配利润 资产总计． 负债和所有者权益总计 年末余额
（1）以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。
【答案】（1）
①借：原材料 30
应交税费——应交增值税（进项税额） 5.1 贷：应付票据 35.1
（2）委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。 【答案】
②借：交易性金融资产 100 贷：银行存款 100
万元。5）计算并确认短期贷款利息3（
【答案】
③借：财务费用 5 贷：应付利息 5 （4）计算并确认坏账准备8万元。 【答案】
④借：资产减值损失 8 贷：坏账准备 8
（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。 【答案】
⑤借：管理费用 30 贷：累计折旧 20 累计摊销 10
（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。
【答案】
⑥借：预收账款 60 应收账款 57 贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 17 借：主营业务成本 65 贷：库存商品 65
（7 ）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。 【答案】
⑦借：管理费用 15 在建工程 5