内部控制手册——票据管理
7.3 票据管理
1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关票据管理方面的具体要求，旨在完善公司票据管理工作，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
资金管理与控制制度 资金管理操作规范。
1.4 职责分工
下属单位出纳：根据需要提出票据购买申请，票据购买，并对票据进行登记保管；使用票据，设立票据使用台账。
下属单位资金主管：对票据购买申请进行审核，进行票据盘点。
下属单位财务负责人：审批票据购买申请。
下属单位资金会计：进行票据业务账务处理。
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1.5 流程图
7.3 票据管理下属单位出纳下属单位资金主管下属单位财务负责下属单位各业务部下属单位资金会计人门开始未通过提出票据购买申请审核通过审批R2/R3/R16购买票据通过建立票据专用登记簿R4/R3/R19票据保管票据支付申请未通过通过R9授权人员审批复核通过未通过R8-R12/R13-R15票据支付账务处理R11/R13登记票据专用登记簿R6/R7对票据进行盘点结束
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1.6 控制目标
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 《内控手册》唯一具体控制目标编号 7.3-CT1 7.3-CT2 7.3-CT3 7.3-CT4 7.3-CT5 7.3-CT6 7.3-CT7 7.3-CT8 7.3-CT9 7.3-CT10 控制目标 确保票据管理环节中不相容职务分离 确保对票据采取安全保管措施 确保票据账实相符 确保票据开立经过审批 确保作废票据得到适当处理 确保票据转让得到审批 确保票据转让程序合法合规 确保票据接收过程中不发生遗失 确保票据贴现得到审批 确保票据到期前得到及时处置 目标类别 资产保全目标 资产保全目标 资产保全目标 资产保全目标 资产保全目标 资产保全目标 合法合规目标 资产保全目标 资产保全目标 经营效率目标 3 / 11
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1.7 控制矩阵
会计报表认定 对应控风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 票据的购买申请、审批、检查等不相7.3-R1 容职责没有分离，导致票据被盗用和丢失，造成公司资产损失，影响公司资产保全目标 票据保管不善，没有视同现金专门保7.3-R2 管，造成丢失或被盗用，造成公司资金损失，影响公司资产保全目标 7.3-CT2 7.3-CA2 出纳将未使用的票据存放在保险柜内保管 预防性 资金管理与控制制度 第十四条 票据保管情况 7.3-CT1 7.3-CA1 合理设置各岗位职责，对票据管理环节中的购买申请、审批、检查等不相容职务进行分离 申请/审批/检查 资金管预防性 理与控制制度 资金管理与控制制度 √ √ √ √ 银行存款 2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 √ 银行存款 4 / 11
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会计报表认定 对应控风险描述 制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 1存在和发生/真实控制活动类型 对应制度 控制痕迹 性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 资金管7.3-CT2 7.3-CA3 票据管理人员建立票据专用登记簿，在每天下班前对保险柜内存放的票据进行清点并详细记录 理与控发现性 制制度 第十四条 票据管理台账设立7.3-R3 不合理，导致票据使用记录不全，造成票据管理混乱，影响公司经营目标 未定期进行票据盘7.3-R4 点会导致票据数量与账实不符、开票记录存在问题未能及时发现、影响公7.3-CT3 7.3-CA5 资金主管不定期（不少于 1 次/ 季）盘点/抽查票据保管使用情况 监盘 7.3-CT2 7.3-CA4 出纳人员负责建立《票据专用登记簿》，登记、领用、保管与使用相关的票据，内容包括购买日期、领用日期、 核销日期、票号、金额、用途、领用人、经办人等 资金管理与控票据专√ √ 银行存款 票据清点记录 2 3 4 5 会计报表项目 风险编号 √ 银行存款 预防性 制制度 用登记第十四条 资金管理与控发现性 制制度 第十四条 票据盘点表 簿 √ √ 银行存款 5 / 11