基于熵权法的我国上市公司商业银行绩效评价实证分析

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基于熵权法的我国上市公司商业银行绩效评价实证分析

作者：吕全泉

来源：《中国乡镇企业会计》2017年第01期

摘要：2015年我国A股上市的16家商业银行不良贷款持续“双升”，利润增速继续放缓，经营压力较大。新常态下商业银行如何制定适宜的经营战略，对维护银行业健康发展具有重要意义。本文运用熵权法对这16家商业银行指标数据进行实证分析，得出各个商业银行的绩效评分排名，并据此对影响银行绩效的因素进行差异分析，总结出不同类型商业银行绩效偏低的原因和应对措施。

关键词：商业银行；绩效评价；熵权法 一、引言

商业银行绩效评价就是同时运用多种方法，参照客观、公正的评价标准，建立科学系统的绩效评价指标体系，运用恰当的数理统计方法对指标体系中指标进行分析，得出它们之间的异同及各个指标间主次关系，为促进商业银行提高经营业绩和管理水平提供依据。在确定指标主次与权重大小上，本文运用熵权法，选择我国A股上市的16家商业银行为样本进行实证分析。

二、指标体系的构建

本文基于全面性、独立性、可比性和可计量性原则。从盈利性、安全性、流动性和成长性四个维度考虑，选择12项比例指标来构建我国商业银行的绩效评价体系：盈利性（总资产收益率、净资产收益率、基本每股收益），流动性（流动性比例、超额备付率），安全性（资本充足率、不良贷款率、利率风险敏感度），成长性（资本积累率、存款增长率、贷款增长率、净利润增长率）。其中不良贷款、利率风险敏感度属于逆向指标，即指标值越小越好。 三、实证研究过程 （一）样本选取

本文选取16家A股上市商业银行（中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行、中国交通银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、浦发银行、南京银行、北京银行、宁波银行）作为样本。数据来自各商业银行2015年年报。

（二）数据处理与分析

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四、结论和政策建议 （一）结论

实证结果表明：综合排名中，大型商业银行整体排名靠后；股份制商业银行整体排名不协调；城市商业银行整体排名相对靠前。成长性方面，城市商业银行表现最好、股份制商业银行次之、大型商业银行表现最差。安全性方面，大型商业银行与城市商业银行表现稳定，而股份制商业银行安全性有待提高。流动性方面，大型商业银行相对逊色、部分股份制商业银行与城市商业银行流动性紧张。盈种性方面，综合排名靠前的商业银行，它们的盈利能力排名也靠前，表明商业银行的盈利能力在银行绩效评价中起到主要的作用。 （二）政策建议

大型商业银行应加快业务创新步伐，完善业务经营结构，加强科技支撑力度，提升服务平台水平，全面转变经营理念，激发内部经营动力。股份制商业银行既要提高盈利能力，还要兼顾资产的安全性和流动性。在增加资产、拓展业务的同时，加强风险控制，降低不良贷款率来降低经营风险。城市商业银行，要始终合规经营，依法行事，从源头上坚决抵制系统性和区域性风险发生，不盲目扩张，不以牺牲业务质量为代价换取发展。要加快战略转型，深化战略合作，在银行业竞争日益激烈的情况下，提高创新意识，因地制宜实行差异化战略。

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