新准则会计分录大全

TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

一、流动资产（一）货币资金 1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积

2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额） 3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金

贷：待处理财产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢

贷：营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用

7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入

9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡贷：银行存款

11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款

12、向证券公司划出资金时

借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等

贷：其他货币资金—存出投资款

13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款

贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款

15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算借：材料采购

应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金 B、采用实际成本核算

支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料