制造费用——薪酬 6 000 管理费用 ——薪酬 2 000
贷：应付职工薪酬——工资 48 000 10、借：制造费用——折旧费 4760 管理费用——折旧费 7560
贷：累计折旧 12320 11、借：制造费用——水电费 2 800
贷：银行存款 2 800
12、制造费用分配率=17560÷（20 000+20 000）=0.439 借：生产成本——A甲产品 8 780 ——B产品 8 780
贷：制造费用 36 200 13、借：库存商品——A甲产品 72 580
贷：生产成本——A产品 72 580 14、借：应收账款——新华工厂 366 912
贷：主营业务收入——A产品 201 600 ——B产品 112 000
应交税费——应交增税（销项税） 53 312
15、借：销售费用——包装费 1 200
贷：银行存款 1200 16、借：应付利息 500 财务费用——利息 300
贷：银行存款 800 17、借：管理费用——水电费 1 000
贷：银行存款 1 000 18、借：营业外支出——捐赠支出 2 000
贷：银行存款 2 000 19、借：其他应付款——存入保证金 500 贷：其他业务收入 500 20、借：主营业务成本——A产品 72 000 ——B产品 40 000
贷：库存商品——A产品 72 000 ——B产品 40 000 21、借：银行存款 2 340
贷：其他业务收入——*材料 2 000
应交税费——应交增税（销项税） 340
借：其他业务成本 1200 贷：原材料 1200 22、借：银行存款 10 000
贷：投资收益 10 000 23、借：主营业务收入313 600
其他业务收入 2 500 投资收益 10 000
贷：本年利润 326 100
借：本年利润 127 260 贷：主营业务成本 112 000
销售费用 1 200 其他业务成本 1 200 管理费用 10 560 财务费用 300
营业外支出 2 000
24、利润总额=326 100-127 260=198 840 应交所得税=198 840×25%=49 710 借：所得税费用 49 710
贷：应交税费——应交所得税 49 710 借：本年利润 49 710
贷：所得税费用 49 710
25、净利润=198 840-49 710=149 130 借：本年利润 149 130
贷：利润分配——未分配利润 149 130
26、借：利润分配——提取法定盈余公积 14 913
贷：盈余公积——法定盈余公积 14 913 27、借：利润分配——应付利润 44 739
贷：应付股利 44 739
第五模块
【会计职业判断能力训练】
一、单项选择题： 1、C 2、C 3、D 4、B 5、C 6、D 7、D 8、C 9、C 10、A 11、C 12、B 13、D 14、C 15、C 16、D 17、C 18、B 19、D 20、B
二、多项选择题：
1、ABC 2、ABC 3、ABCDE 4、A B 5、BCD 6、ABCDE 7、ABCD 8、A C E 9、ABDE 10、ABCDE 三、判断题：
1、× 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、× 9、× 10、× 11、× 12、√ 13、×
【会计职业实践能力训练】
目的：练习记账凭证的编制
资料：某公司2009年6月份发生如下经济业务：
1. 6月2日，向大兴工厂购进A材料一批，货款5 000元、增值税额850元和运杂费200元，已用银行存款支付，材料已验收入库。 借：原材料—A材料5200
应交税费—进项税850 贷：银行存款 6050
2. 6月3日，通过银行向华星公司预付材料货款2 000元。 借：预付账款—华星公司2000 贷：银行存款 2000
3. 6月5日，收到投资者追加投资50 000元，存入银行。 借：银行存款 50000 贷：实收资本50000
4. 6月6日，采购员王冬预借差旅费500元，以现金付讫。 借：其他应收款—王冬500 贷：库存现金 500
5. 6月6日，领用A材料一批，其中甲产品耗用30 000元，管理部门一般耗用5 000元。
借：生产成本—甲产品30000 管理费用 5000 贷：原材料—A材料 5000
6. 6月10日，从银行提现金20 000元，备发工资。 借：库存现金 20000 贷：银行存款 20000
7. 6月10日，以现金20 000元发放职工工资。 借：应付职工薪酬 20000 贷：库存现金 20000
8. 6月11日，向红光公司销售甲产品一批，货款10 000元，增值税额1 700元，尚未收到。
借：应收账款—红光公司 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费—销项税 1700 9. 6月12日，收到天元公司预付的购货款70 000元，存入银行。 借：银行存款 70000 贷：预收账款 70000
10.6月14日，采购员王冬回到公司报销差旅费400元，余款以现金交回。
借：管理费用 400
库存现金 100
贷：其他应收款—王冬500
借：管理费用200 贷：银行存款 200
12.6月18日，通过银行转账预付生产用房租金3 000元。 借：预付账款3000 贷：银行存款 3000
13.6月20日，以银行存款450元支付产品销售广告费。
借：销售费用450 贷：银行存款450
借：管理费用400 贷：库存现金400
15.6月30日，结算本月工资，其中生产甲产品的工人工资14 000元，企业管理人员工资6 000元。
借：生产成本—甲产品14000 管理费用 6000 贷：应付职工薪酬 20000
16.6月30日，计提生产用固定资产折旧3 000元，行政管理部门用固定资产折旧800元。
借：制造费用3000 管理费用800
贷：累计折旧 3800
17.6月30日，结转本月完工产品成本2 000元。
借：库存商品 2000 贷：生产成本2000
18.6月30日，结转已售产品生产成本6 000元。 借：主营业务成本6000 贷：库存商品 6000
14.6月22日，以现金400元支付职工退休金。
11.6月15日，签发现金支票200元，支付行政管理部门办公费用。