复习题4
一、 审计组织体系与审计规范
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（ X ）
2．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。( X )
3．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 （ √ ）
4．没有合理理由，一般不应将签证业务变为非签证业务，将合理保证业务变为有限保证业务。（ √ ）
5．审计责任可以减轻或免除客户管理当局的会计责任（X ） 二、单项选择题
1．( D )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A．人大常委会 B．财政部 C．全国财经委员会 D．国务院 2．我国国家审计机关属于（ C ）。
A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立型
3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（ B ）。 A．监事会 B．董事会 C．股东大会 D．总经理
4．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( C ) A．财政部会计司 B．审计署指导司 C．中国注册会计师协会 D．中国会计学会
5．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( D )。
A．经济独立 B．思想独立 C．实质上的独立 D．形式上的独立
6．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( C )。 A．验资 B．财务报表审阅
C．对财务信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核 7．不以财务报表为直接对象的审计业务是（B ）。 A．办理企业合并事宜中的审计业务 B．验证企业注册资 C．本年度财务报表审计 D．办理企业清算中的审计业务 8．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ A ）。 A．验资 B．财务报表审阅
C．内部控制审计 D．对财务信息执行的商定程序 9．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是( D)。
A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
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B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C．审计风险是指财务报表中存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D．审计失败必然会导致经营失败
10．（ C ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。 A．违约 B．过失 C．经营失败 D．欺诈
三、多项选择题
1．注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括( ABCD )。 A．管理咨询 B．税务服务
C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程序 2．下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( ABCD )。 A．审计企业财务报表 B．验资
C．内部控制审计 D．预测性财务信息审核 3．我国注册会计师的非鉴证业务，具体包括( ABCE )。 A．代理记账 B．税务代理
C，担任会计顾问 D．内部控制审计 E．管理咨询业务 4．鉴证业务的目标可分为(AD )。 A．合理保证 B．绝对保证 C．消极保证 D．有限保证
5．我国注册会计师执业准则体系包括（ABCD）。 A．鉴证业务准则 B．相关服务准则 C．质量控制准则 D．后续教育准则 6．我国鉴证业务准则又分为( ABD)。 A．审计准则 B．审阅准则
C．质量控制准则 D．其他他鉴证业务准则
7．注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任(ABD )。 A．过失 B．欺诈 C．行政责任 D．违约
二、计划审计工作
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。 ( X ) 2．注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（X ）
3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 ( √ ) 4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( √ )
5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。 ( √ )
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6．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。 ( √ )
7．注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。(√ ) 8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。（√） 9．“发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。（ X ） 10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ √ ） 11．“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ X ）
12．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。（ X ）
13．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了“完整性”认定。（ X ） 14．如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。 ( √ )
15．审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（√） 16．在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受。 (X )
17．审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。 ( X )
18．由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以注册会计师无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。 ( X )
19．检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能确定。 ( √) 二、单项选择题
1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( D )。 A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见
B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为 C．判断被审计单位财务状况合偿债能力
D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见
2．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( C )。 A.存货账户所列金额均经正确估价和计量 B．确认已发生的交易确实已经记录 C．有无将下年度的收入计入报告期利润表 D．资产负债表日，已记录的交易均存在
3．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( C )。 A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至
4．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( D )。
A．发生 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊 5．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( B )。
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A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性 6．下列关于计划审计工作的说法正确的是 ( D ) 。
A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准 C．小型被审计单位无须制定总体审计策略
D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
7．在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表( )的审计报告。D A．保留意见
B．保留意见加强调事项段 C．无保留意见加强调事项段 D．无保留意见
8．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。 A
A．准确性 B．完整性 C．截止 D．发生
9．在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过( )实现完整性目标。B A．已记录的存货均存在 B．现有存货盘点并计入存货总额 C．存货未作抵押 D．明细账与总账一致
10．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录1000万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入 10万元，那么，管理层的( )认定存在问题。C
A．发生 B.完整性 C．准确性 D．权利和义务 11.下列各项中，( )违反了分类的认定。D A.把寄售商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将接近资产负债日的交易记录于下年度
D.如将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录主营业务收入 12．关于审计风险的表述中错误的是( )。D
A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险 C．重要性水平越高，审计风险越低 D．重要性水平越高，审计风险越高
13．以下关于重要性概念的错误理解是( )。 C A．重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报 B．重要性的确定离不开具体环境
C．重要性概念是从注册会计师的角度来考虑
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