试题基本都是一样的，就是答案各异，仅供参考，请尊重劳动成果。
1、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD ）
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A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要
求
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C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID
登录系统操作
2、内部控制审计的对象是（ ）
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A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告
3、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ）
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A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
4、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ）
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A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大
缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
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C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
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D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
5、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
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A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市
公司承担了母公司发生的捐款
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B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环
境污染
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C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评
价情况
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D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）
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A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
等
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C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
7、企业内部控制的实施主体包括（ ）
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A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会
8、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ）
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A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
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D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
9、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
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A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层
面的重要性水平为衡量标准
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B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内
部控制评估
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C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程
保持一致
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D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司
董事会或授权机构的审批
10、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ）
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A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内
部控制有效性的结论
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D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部
控制有效的结论
11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
12、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）
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A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制
审计发表审计意见，不需执行额外的工作
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B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、
重新执行等程序
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C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估
结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
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D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
13、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
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A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及
重新执行等程序
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C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
14、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
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A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
15、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ ）
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A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最
终认定
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C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
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D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
16、下列各项中符合有效控制原则的有（ ）
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A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报
告，明确投资方案、回报率等内容
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B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密
等，并规定相应的处罚条款
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C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市
场认可后方可进行批量生产
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D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
17、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）
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A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
18、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )
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A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和
审批
19、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ）
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A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制